01.12.2017

Термины

1. ККТ (ККМ) – контрольно кассовая техника (машина).

Это электронные вычислительные машины, обеспечивающие формирование в соответствии с требованиями закона и печать чека,подтверждающего прием денежных средств. А также обеспечивающие запись и хранение информации (фискальных данных) в памяти устройства (фискальном накопителе) и передачу данных через оператора фискальных данных в налоговую инспекцию.

3. ФП – фискальный признак.

Это достоверная информация, сформированная с использованием фискального накопителя и ключа фискального признака для подтверждения подлинности фискальных данных. Отображается на чеке и служит доказательством подлинности.

4. Ключ ФП – ключ фискального признака.

Это основной документ при формировании фискального признака, позволяющий безопасно передавать информацию в электронном виде.

5. ФД – фискальные данные.

Это информация, сформированная ККТ (с помощью ФН), передаваемые оператору фискальных данных, обработанные им и передаваемые в ФНС в определенном формате (ФФД). К передаваемой информации относятся сведения о расчетах, об организации или ИП и используемой, при этом, ККТ.

Это кассовый чек, сформированный по установленному законом формату (ФФД) в бумажном или электронном виде, защищенный фискальным признаком.

7. ОФД – оператор фискальных данных.

Это специализированная организация, осуществляющая прием, обработку, хранение и передачу фискальных данных от ККТ в Федеральную налоговую службу в определенном формате фискальных документов.

8. ФФД – формат фискальных данных.

Это норматив, свод правил построения фискальных документов, регламентирующий наличие и расположение в них информации. Чеки для передачи фискальных данных покупателю и ОФД различаются, но регламентируются одним форматом.

9. ЭЦП (ЭП, КЭП) – электронная цифровая подпись (электронная подпись, квалифицированная электронная подпись).

Это устройство хранения в зашифрованном виде информации о реквизитах, удостоверяющих личность автора, проверяющих целостность документа и подтверждающих факт его подписания. Сама подпись создается программой криптошифрования с использованием закрытого ключа. Считается квалифицированной, если программа шифрования одобрена ФСБ России. Юридически является аналогом ручной подписи и используется, в том числе, и для регистрации ККТ в ФНС.

Схема передачи фискальных данных

Предлагаем восстановить полную схему функционирования ККТ и передачи фискальных данных, обратной связи.

Описание процессов:

Чек формируется в ККТ, записывается на ФН.

ФН подписывает чек индивидуальным ФП.

Подписанный чек отправляется оператору фискальных данных, а он, в свою очередь, передает ККТ сигнал о том, что чек принят. Подписанный чек выдается покупателю.

1. ОФД хранит этот чек в течении 5 лет и, по необходимости, передает в ФНС.

Главная проблема для малого и микробизнеса сегодня - это сжатие покупательского спроса по любому направлению экономической деятельности.

Не административное давление, не налоги, не даже страховые взносы за наемный труд, а именно чувствительное ослабление покупательского спроса "на всех фронтах" - вот серьезное препятствие для ведения самостоятельной деятельности плюс отсутствие коммуникаций между самими субъектами малого и микробизнеса.

Сейчас все рассматривают малый и микробизнес как потребителей, потенциальных покупателей и никто не предоставляет условий или возможностей для осуществления продаж. Но чтобы представителям малого и микробизнеса чем-то воспользоваться, что-то приобрести, нужно ведь что-то продавать, иначе зачем это всё?

Возьмем, к примеру, банки как наглядное пособие торможения развития малого и микробизнеса. Нет-нет, речь не пойдет о кредитах! Тут все понятно и давно все обговорено.

Банки, особенно специализирующиеся на малом и микробизнесе, сейчас предлагают нам не просто спектр банковских услуг, а целый маркетплейс всего на свете, часто никак не связанное с банковскими услугами, а связанное с партнерскими компаниями банков. Скоро будут товары предлагать купить в личных кабинетах клиентов от своих избранных фирм.

И в тоже время не дают возможности воспользоваться коммуникациями между самими клиентами. Хотя такую платформу, казалось бы, не сложно создать, где мы - клиенты банка - могли бы предлагать друг другу свои товары и услуги. Пусть это будет платно, какая-то банковская комиссия, не вопрос.

Спрашивается, почему банки не предоставляют возможности для коммуникаций между своими клиентами в ситуации, когда бизнес стремится к прозрачности, в том числе банковский, когда такая платформа в рамках банковского сервиса была бы наиболее уместна и востребована?

Ведь чем больше у банка клиентов и об этом можно свободно получить информацию, тем было бы лучше для всех.

Сейчас единственной площадкой с ограниченным функционалом, где можно узнать представителям малого и микробизнеса друг о друге является , но он заточен под другие цели.

Что-то пытается сейчас создать для нас , но в силу своей огосударствленности, неизбежной бюрократической неповоротливости, негибкости, слабого представления о нуждах малого и микробизнеса, потребность в предлагаемых инструментах от Корпорации МСП не всегда имеется. Хотя, справедливости ради, нужно отметить, что двигается Корпорация в правильном направлении (сервисы Бизнес-навигатора, Потока и др.). Только очень медленно, напоминая больше министерство для установления и разъяснения стандартов ведения предпринимательской деятельности, нежели реального помощника, к которому бы часто обращались.

Сайт "Биржа Спроса" создал первый в России и пока, к сожалению, единственный веб-сервис, аналогичный среди субъектов МСП, но удобнее, быстрее, проще и доступнее для коммуникаций между самими представителями малого и микробизнеса.

На "Бирже спроса" публикуются закупочные заявки от ИП и ООО. Серьезность намерений покупателей гарантирует оплата ими своих закупочных заявок. Данные всех покупателей на бирже открыты. Всегда можно подписаться на рассылку новых заявок.

Электронная площадка "Биржа Спроса" стал первой профессиональной площадкой инициативных коммерческих тендеров (закупочных заявок) в сети интернета.

Регистрация для просмотра закупочных заявок не обязательна, можно подписаться на рассылку новых заявок, чтобы знать, кто, что и за какие деньги покупает и благодаря этому получить возможность быстро реализовывать собственные товары и услуги.

Площадка публикует только платные заявки, самим фактом оплаты свидетельствующие о серьезности намерений покупателей. Через 20 дней тендер автоматически удаляется, что поддерживает базу заявок в актуальном состоянии.

Ошибка в чеке при работе по онлайн-ККТ. Исправление ошибки до и после окончания смены.

Вопрос: по онлайн - кассе пробили оплату от покупателя, кассир ошибся и пробил сумму в несколько раз больше чем получил. чек коррекции в организации не используется, какие документы нужно в таком случ? в нашей ситуации нам нужно выдать денежные средства, проведение операции по онлайн - кассе, это первый шаг, а что приложить к РКО в кассовой книге

Ответ:

Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.

Обоснование

Какие документы оформлять при работе с ККТ

Чек не пробили вовремя или пробили с ошибкой

Кассир может не сформировать чек при расчете или ошибиться в сумме. В первом случае нужен чек коррекции , во втором – чек с признаком «возврат прихода» .

Ситуация: что делать, если кассир-операционист пробил кассовый чек с ошибкой в сумме платежа

Все зависит от того, когда обнаружили ошибку.

Если ошибку нашли до окончания смены, пробивайте чек с признаком «возврат прихода» и формируйте чек правильно. В дополнительном реквизите указывайте фискальный признак документа (ФПД) неправильного чека.

Если ошибку выявили после окончания смены, оприходуйте в кассу денег ровно столько, сколько на самом деле. Получается меньше, чем пробито по кассе. Потребуйте объяснений у кассира-операциониста.

Затем кассир-операционист пишет объяснительную записку с изложением сути своих ошибочных действий с приложением копий ошибочного чека.

Руководитель принимает решение, что кому делать. Например, кассиру-операционисту – выговор, лишение премии и т. п., бухгалтерии – учесть фактические данные и отразить в учете без ошибок и т. д.*

Отвечает Владислав Волков,

В современных рыночных реалиях для регулирования процесса товарооборота между продавцами и покупателями устанавливаются требования к ведению предпринимательской деятельности.

Главным требованием при реализации товаров, работ или услуг является чековое подтверждение операции.

Ежедневно мы получаем большое количество чеков, но, не придавая им значения, чаще выбрасываем их в урну. Однако, чек – это не просто бесполезная бумажка, это платежный документ.

Чеки могут быть распечатаны в разных формах и иметь разные названия. Наиболее популярным на рынке является фискальный чек. Попробуем разобраться, что такое фискальный чек.

Фискальный чек – это документ, распечатанный на кассовой ленте, выдаваемый продавцом покупателю в качестве подтверждения факта приобретения товара или услуги.

Кассовый аппарат, выдающий фискальные чеки, подлежит обязательной регистрации в налоговом органе.

Для того, чтобы зарегистрировать кассовый аппарат, нужно обратиться в налоговую службу. Фискальный режим в кассовом устройстве устанавливается только налоговым инспектором. После установки инспектор обязан проверить аппарат, распечатав на нем пробный чек.

В чеке проверяются специальные реквизиты и кассовые отчеты. Если устройство заработало без проблем, инспектор регистрирует его в общей налоговой системе и запускает в оборот.

Продавец использует фискальные чеки для ведения бухгалтерского или налогового учета на предприятии, а покупатель с помощью чека может возвращать товар в случае, если он ему не подошел.

Чек является документом, который подтверждает факт приобретения товара на определенную сумму в определенную дату.

Так как чек является официальным документом, регистрируемом в налоговой, к его внешнему виду предъявляются нормативные требования, а именно, в нем должны содержаться фискальные данные. Что же такое фискальные данные в чеке?

Итак, фискальный чек должен содержать следующие реквизиты:

На разных кассовых аппаратах фискальная метка выглядит по-разному . Как правило, указание на фискальный чек выглядит в виде обозначений: ФР, Ф, ФП, ККМ с ФП, Фискальный, Фискальный документ.

Образец фискального чека

В самом общем варианте фискальный чек юридического лица в 2019 году может выглядеть следующим образом:

ООО «ПРОГРЕСС»

Кассир: Сергеева Ольга

ККМ 01189090 #8909

ИНН 1145765565098

ЭКЛЗ 6785467345

30.05.18 21:09 СИС.

Гипсокартон 10Х12

Краска акриловая Hidler 7л

ИТОГ

НАЛИЧНЫМИ =1600.00

**********ФП***********

00006789# 049005

Определившись с понятием фискального чека нужно разобраться в том, что значит понятие нефискальных платежных документов.

Нефискальный чек – это квитанция, распечатанная на бумажном носителе и не являющаяся фактом подтверждения покупки или продажи товара.

Если в налоговых взаимоотношениях юридическое лицо находится на режиме ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то компания имеет полное право на использование нефискальных чеков.

Главными отличительными особенностями фискальных чеков от нефискальных являются следующие признаки:

В отличие от нефискальных чеков фискальные обязательны для юридических лиц в форме ИП и хозяйственных обществ, находящихся на режимах налогообложения УСН и ОСНО.

За осуществление деятельности без фискального чека юридическое лицо может быть наказано штрафом в размере до 350 МРОТ.

Для того, чтобы фискальные чеки отвечали установленным требованиям, прежде всего нужно правильно зарегистрировать кассовую технику.

В 2016 году законом было установлено обязательное требование о ведении всеми предприятиями онлайн-кассы. Ее наличие значительно облегчило контакт между продавцом и контрольными и надзорными органами, которые стали получать всю необходимую информацию о налоговых агентах через Интернет.

Для регистрации кассового аппарата необходимо подать пакет документов в налоговый орган по месту нахождения компании.

В пакет документов должны входить: договор со сторонней организацией на обслуживание кассы, заявление установленной формы с указанием номера кассы и реквизитов юридического лица, технический паспорт аппарата, договор аренды, если помещение находится не в собственности и др.

В рамках нового федерального закона, регулирующего онлайн-кассы, с 1 июля 2017 года федеральная налоговая служба запустила проект по проверке фискальных чеков.

Проверка может проводиться любым человеком, который с официального сайта ФНС РФ скачает на телефон мобильное приложение «Проверка кассового чека».

Приложение позволяет проверять законность чеков, хранить их в электронном виде и, в случае обнаружения признаков нарушения законодательства, оперативно сообщать о них в налоговую службу.

Установив данное приложение необходимо будет в нем зарегистрироваться, указав свои персональные данные. Это делается для того, чтобы при осуществлении покупки можно было предъявить штрих-код кассиру и получить по нему чек, не говоря о своих данных.

Имея на руках чек пользовать может отправить запрос о проверке передачи информации о покупке в ФНС. Для этого требуется отсканировать QR-код или вручную ввести данные с чека.

Приложение предоставляет возможность отправить сообщение в ФНС в следующих случаях:

• В налоговых органах нет сведений о проведенной операции;
• Продавцом не был выдан печатный или электронный чек;
• Был выдан чек с ошибками в реквизитах.

Сейчас на многих сторонних неофициальных сайтах также имеются сервисы по проверке легальности чеков.

Ведение предпринимательской деятельность — это большая ответственность и высокие риски. Налоговые органы ведут бесконечный и тотальный контроль за процессом отчисления налоговых платежей, не пропуская ни единого факта нарушения.

Грамотный платежный документооборот и контроль за ведением кассового учета избавит Ваш бизнес от внеплановых проверок и штрафных санкций за невыдачу фискальных чеков.

Предлагаем поговорить в данной статье о том, что такое кассовый чек. Будет доступно рассказано о том, что такое фискальный и не фискальный чек, а также в чем состоят отличия между ними. Согласно действующим правилам системы налогообложения, некоторые организации, производящие продажу определенных объектов, обязаны выдать покупателю чек в качестве подтверждения успешного проведения сделки. Однако многие физические лица даже не задумываются о том, что чеки являются важными документами, которые должны быть составлены определенным образом и содержать целый ряд данных. С помощью чека потребитель сможет доказать, что он заплатил некую денежную сумму за тот или иной товар, и защитить свои права, если его качество окажется ненадлежащим.

Кассовый чек

Покупатели ежедневно получают огромное количество чеков и в большинстве случаев не придают значения документам подобного характера, сразу же выбрасывая их. Кассовые чеки печатаются на ленточной бумаге белого цвета и предназначены для документальной фиксации осуществления сделки по купле-продаже. По некоторым кассовым чекам можно идентифицировать страну, в которой они были напечатаны, а также модель кассового аппарата. Это делается благодаря присутствию соответствующих логотипов и обозначений на документе. Чек является неотъемлемым реквизитом для произведения такого процесса, как возврат или обмен товаров, поскольку именно он выступает в роли доказательства того, что данная покупка действительно была совершена.

Существует закон “О защите прав потребителей”, в 25 статье которого отображено, что процедуру возврата некачественного товара можно осуществить и без наличия кассового чека. Отсутствие у покупателя документа подобного рода не аннулирует возможность, связанную с реализацией защиты потребительских прав.

Фискальный чек

Многие слышали о таком типе документа, как фискальный чек, однако далеко не все знают, в чем состоят его особенности. Фискальный документ — это тот чек, на котором отображен фискальный признак. Иначе говоря, все чеки, содержащие букву “Ф”, являются фискальными. Документы подобного рода могут быть напечатаны не любыми кассовыми аппаратами, а только теми, которые зарегистрированы в налоговой службе. Все кассовые чеки подразделяются на категории двух типов – фискальные и не фискальные. Чеки, принадлежащие к первому типу, отличаются от второй группы документов тем, что содержат несколько больше информации и реквизитов, а именно:

1. Идентификационный номер налогоплательщика. Это специальный код, состоящий из числовой комбинации, который необходим для осуществления контроля за налогоплательщиками, находящимися на территории Российской Федерации, а также для их учета. В случае с фискальными чеками это идентификационный номер, закрепленный за юридическим/физическим лицом, в качестве которого выступает организация, выдающая их (магазин, супермаркет и так далее). На кассовом чеке фискального типа потребитель обязательно должен при необходимости найти идентификационный номер.
2. Номер контрольно-кассовой машины. Прибор, предназначенный для автоматизации различных операций кассового характера, а также обеспечения контроля всех денежных поступлений, фиксации операций, связанных с покупкой товара, и печати чеков, называется контрольно-кассовой машиной. Каждому такому прибору присваивается свой уникальный регистрационный номер, который в обязательном порядке должен присутствовать на фискальных чеках.
3. Фискальный признак. О том, что на чеке есть фискальный признак, свидетельствует проставленная на нем буква “Ф”. Признак подобного рода генерируется на документе с помощью специального прибора, который называется фискальным накопителем. Такие признаки подразделяются на несколько видов, о каждом из которых можно прочитать подробней в Федеральном законе Российской Федерации под номером 54.

Таким образом, отличить фискальный чек от не фискального документа достаточно легко. Если физическое лицо находит на чеке кодовую комбинацию цифр, являющуюся идентификационным номером налогоплательщика, а также номер контрольно-кассовой машины и букву “Ф” (иногда она может быть в комбинации с другими буквами русского алфавита), то это говорит о том, что он фискальный. В некоторых случаях на документе может стоять только часть перечисленных документов. В таких ситуациях это свидетельствует о том, что чек был составлен без соблюдения соответствующих законодательных норм, выдвинутых к документам, имеющим непосредственное отношение к товароведению.

Следует отметить, что требования оформления не фискальных чеков не настолько ужесточены. Такой документ может содержать лишь часть перечисленных признаков, а в некоторых случаях даже все. Если на не фискальном чеке присутствуют те же реквизиты, что и на фискальном, то отличить его можно лишь благодаря методу, с помощью которого он был напечатан. Фискальные чеки генерируются через кассовую машину и являются документами, подтверждающим покупку товара. Не фискальные чеки печатаются без использования специального кассового аппарата и не являются как таковым документом.

Образец фискального документа

Фискальный документ это чек, содержащий определенного рода информацию, с помощью которой можно решить вопросы, возникающие в связи с покупкой товаров ненадлежащего качества, а также уладить все проблемы с налоговой инспекцией. В некоторых же случаях сведения, отображенные на фискальном документе, напротив, свидетельствуют о том, что юридическим лицом были нарушены нормы налогового законодательства. Однако в любом случае чек, являющийся документом фискального типа, должен содержать следующие сведения:

1. Наименование продавца. В первую очередь, это название того магазина, в котором осуществляется покупка. Иногда наименование на вывеске магазина и то, которое является официальным, могут быть разными. Однако так или иначе данный реквизит обязательно должен присутствовать на чеке в верхней его части по центру. Помимо того, на документе должна быть информация, свидетельствующая о том, к какой организационно-правовой форме относится продавец. Например, физическое лицо предприниматель.
2. Дата и время. Также на документе обязательно должна стоять текущая дата в формате день/месяц/год и время осуществления покупки. Что касательно времени, то оно должно содержать информацию не только о часах и минутах, но даже и о секундах. Если время, которое печатается на чеке, не синхронизировано с фактическим временем, то это грубейшее нарушение. В таких ситуациях работу контрольно-кассовой машины останавливают до тех пор, пока данная оплошность не будет полностью исправлена.
3. Номер кассовой операции/данные о кассире. Каждой операции, которая проводится на кассе, присваивается свой порядковый номер. Эта цифровая комбинация является уникальной и необходима налоговым службам для осуществления соответствующего контроля. Также на чеке должна присутствовать фамилия и инициалы кассира, а в некоторых случаях и его личная подпись, свидетельствующая о действительности сделки купли-продажи.
4. Наименование товаров/цена покупки. Главной целью любого чека является отображение наименований товаров, которые были куплены, а также их стоимости. Если покупатель приобрел несколько единиц одного и того же товара, то его наименование прописывается один раз, а напротив ставится нужное количество. Также обязательно должна присутствовать точная стоимость каждого товара, а в нижней части документа прописана итоговая сумма покупки.

Следует отметить, что кассовые аппараты выдаются налоговыми инспекциями. Данные службы в момент выдачи фиксируют номера, присвоенные тому или иному прибору, и таким образом контролируют, чтобы продавцы своевременно и в полном размере выплачивали все налоговые взносы.