У нас на кассовом аппарате ЭКЛЗ заканчивается в декабре 2017 г. Организация, которая обслуживает нас, утверждает, что мы можем работать на этом кассовом аппарате, а потом перейти на онлайн кассу, якобы есть поправка к закону по этому вопросу. Налоговая нам отвечает, что мы должны снять кассовый аппарат с учета до 01.07.2017 г. и что работать на нем нельзя будет. Кто из них прав? И что все таки делать?

Ответ

Старые кассовые аппараты, которые приобретены до 1 февраля 2017 года, можно использовать до 1 июля 2017 года (П. , и ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ). С 1 июля 2017 года можно применять только онлайн-кассы.

Перед тем, как зарегистрировать онлайн-кассу, придерживайтесь алгоритма.

Срочная новость от налоговиков: . Читайте в журнале

Выясните, можно ли доработать старую ККТ. Обратитесь к производителю вашей кассы. Если технику можно обновить, узнайте цену модернизации. Заодно уточните, включен ли в эту стоимость фискальный накопитель.

К этой сумме прибавьте работу центра техобслуживания (ЦТО) по доработке ККТ.

Сравните полученный результат с ценами на новые онлайн-ККТ. А также выясните функционал старой доработанной кассы и новой онлайн-кассы. Возможно, будет выгоднее купить новый аппарат, чем переделывать старый.

Таблица. Сколько стоит переход на онлайн-кассы

Проверьте, есть ли модель кассы в реестре ФНС. Для этого зайдите на сайт nalog.ru . Выберите раздел «Иные функции ФНС/Реестры и проверка контрагентов/Реестр контрольно-кассовой техники».

Также на сайте ФНС вы можете проверить конкретный кассовый аппарат и фискальный накопитель. Сервисы помогут выяснить, что производитель действительно выпускал устройства с такими заводскими номерами. Если аппарата нет в реестре, то сервис сообщит об этом.

Проверка ККТ. Сервис расположен в той же вкладке, что и реестр кассовых машин.

Укажите в поисковой строке вашу модель ККТ. А затем введите заводской номер.

Проверка фискального накопителя. На сайт nalog.ru выберите раздел «Иные функции ФНС/Реестры и проверка контрагентов/Реестр фискальных накопителей».

Составьте график замены старых касс на новые. Включите в список на замену кассы, у которых истекает срок ЭКЛЗ. Составьте список так, чтобы использовать старые ККТ как можно дольше. Если на всех аппаратах срок электронной ленты истекает после 1 июля 2017 года, то модернизируйте или купите аппараты заранее. Иначе вы можете остаться без рабочих касс, так как после 1 июля работать на старых ККТ нельзя.

Приказ о замене старой ККТ на новую

Проведите интернет в магазин. Интернет для онлайн-кассы должен быть стабильным. Уточните, если ли у интернет-провайдеров вашего региона специальные тарифы. Выясните, что для вас подойдет: проводной интернет или Wi-Fi модем.

Уточните, можно ли обновить кассовую программу. Если вы работаете с кассовым программным обеспечением, например, с товароучетной системой, выясните, будет она дорабатываться до работы по новым правилам, совместима ли она с онлайн-кассой, сколько будет стоить доработка и когда она будет проведена.

Выберите оператора фискальных данных и заключите с ним договор. Оператор станет посредником между вами и ФНС России. Найти список операторов можно на сайте ФНС России nalog.ru в разделе «Иные функции ФНС/Реестры и проверка контрагентов/Операторы фискальных данных».

Минимальная стоимость услуг оператора -- 3000 руб. в год за обслуживание одной кассы. Сумма вырастет, если вам понадобятся дополнительные услуги - аналитические данные о продажах по каждой ККТ, торговой точке, филиалам.

После заключения договора переходите к регистрации онлайн-кассы.

ККТ старого образца налоговики сами снимут с учета после 1 июля 2017 года (письмо ФНС России от 30.12.2016 № ЕД-4-20/25616). Причем в одностороннем порядке. То есть вам не нужно подать заявление.

Есть три способа регистрации онлайн-кассы.

Первый способ -- через оператора фискальных данных. Их список смотрите в таблице 16 на с. ##. Выберите оператора, заключите договор и зарегистрируйте ККТ на сайте оператора, следуя инструкциям. Это будет стоить 2 000 -- 4 000 руб. По сути все сделают за вас.

Второй способ -- через личный кабинет ККТ на сайте ФНС. Это бесплатно. Чтобы войти в сервис, у компании должен быть личный кабинет юридического лица на nalog.ru. Если кабинета нет, надо зарегистрировать его. Для этого необходима электронная подпись. Можно использовать подпись, которой директор визирует электронную отчетность.

Третий способ регистрации -- подать заявление на бумаге в любую налоговую инспекцию (ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ). Бланк заявления еще не утвержден, поэтому можно заполнить форму из проекта приказа ФНС.

После подачи заявления налоговики сообщат регистрационный номер ККТ. Его надо вбить в настройки ККТ.

В течение пяти рабочих дней после завершения регистрации инспекция вышлет электронно карточку регистрации ККТ. Если у компании нет кабинета ККТ, то инспекция отправит документ через оператора фискальных данных. Но вы можете получить в налоговой бумажный экземпляр (п. 3, 7, 11 и 12 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Таблица. Производители ККТ, которые помогут выбрать онлайн‑кассу

Предприятия любой организационной формы до 1.07.2019 обязательно должны поменять старые контрольно-кассовые машины на новые , которые способны получать и передавать всю необходимую информацию с помощью интернет-связи.

Кроме этого, предприниматели, уплачивающие единый налог на временный доход (ЕНВД) или стоящие на патенте, должны будут до 01.07.2019 производить свою предпринимательскую деятельность при наличии онлайн-кассы .

Согласно действующим нормативно-правовым актам, применение кассового оборудования нового образца необходимо будет для следующих категорий лиц, занимающихся реализацией товаров/услуг :

Определение

Контрольно кассовой машиной, называется электронное оборудование, которое применяется для официального денежного взаиморасчета между продавцом и клиентом . Данная техника может использоваться при осуществлении наличных платежей и с помощью банковских карточек.

К такому оборудованию относятся все электронно-вычислительные и программно-технические устройства, которые имеют установленную фискальную память. Помимо этого кассы оснащаются клавиатурой, встроенным денежным ящиком и принтером для печатания чеков .

Таким образом, предприятие поставщик должно пропускать все полученные финансовые средства от потребителя за проданный товар или оказанную услугу, только через счетную машину. После чего клиенту в обязательном порядке должен быть выдан соответствующий чек, который подтверждает произведенную сделку между ним и продавцом.

Все предприятия осуществляющие продажу продукции или реализацию услуг, с 01.02.2017 могут провести регистрацию в налоговом госоргане, только новых моделей чеко-печатающих машин, которые способны передавать в госучреждения сведения о взаиморасчетах в режиме настоящего времени.

Еще одним условием для предпринимательской деятельности является обязательное заключение соглашения между бизнесменом и операторами фискальных данных (ОФД) . Которые в свою очередь принимают и хранят всю информацию от каждого кассового устройства в отдельности, и дальше передают ее в налоговые органы.

Регистрация в налоговой

Чтобы зарегистрировать обновленный ККТ, его владельцу нужно предоставить в налоговый орган следующие документы :

1. Соответствующее заявление с просьбой о . При этом заявление составляется на специальном бланке налоговой инспекции.
2. Паспорт приобретенной кассовой техники, который выдается при покупке аппарата.
3. Соглашение о технической поддержки со стороны специализированной организации. Данный договор должен быть заключен сразу после приобретения устройства.

Если по каким-либо причинам собственник не может лично представить вышеперечисленные документы в госучреждение, он имеет полное право передать их через доверенное лицо.

После принятия пакета документов сотрудники налоговой инспекции:

• осматривают контрольно-кассовую машину;
• тестируют ее;
• устанавливают свою номерную пломбу.

По завершению всех необходимых процедур госорган выдает акт №КМ-1, который свидетельствует об обнулении счетчиков и, соответственно, регистрации ККМ.

Весь процесс регистрации от момента подачи заявления до получения заключения занимает порядка пяти рабочих дней .

Стоимость

Наличие и использование кассы предусматривает определенные расходы для ее владельца. Таким образом:

• покупка нового кассового оборудования будет составлять не менее 20000 рублей;
• ее усовершенствование специалистами обойдется приблизительно в 15000 рублей;
• предусмотренная плата за интернет.

Согласно действующему законодательству, при применении ККТ необходимо участие ОФД, которое является платным:

• для ИП стоимость услуг составляет от 3000 до 7000 рублей в месяц;
• для юрлиц такая колеблется от 8000 до 20 000 рублей ежемесячно;
• для крупных организаций оплачиваемая сумма равняется 30 000 — 70 000 рублей.

К иным расходам можно отнести:

• оплата интернет-услуг;
• ремонт оборудования в случае ее поломки;
• заправка печатающего картриджа;
• покупка чековой ленты.

Стоимость таких затрат напрямую зависит от правильной эксплуатации устройства. В целом, за один отчетный год содержание чеко-печатающей машины будет составлять:

• для малого бизнеса – около 15 000 рублей;
• для среднего бизнеса – приблизительно 5000 рублей;
• для крупного бизнеса – до 100 000 рублей.

Штрафы

Действующие в 2018 году нормативно-правовые акты за неиспользование ККМ предусматривают такие штрафные санкции :

• для физических лиц — от 1500 рублей до 60 000 рублей.
• для юридических лиц — от 40 000 рублей до 70 000 рублей.

При этом, если нарушение выявлено впервые, то контролирующие службы обычно выносят предупреждение. А в случае повторных правонарушений со стороны собственника к нему будут приняты наиболее жесткие санкции в виде административного взыскания .

Положительным нюансом нововведения является разработка электронных чеков, которые потребитель может получить на свой мобильный номер телефона с помощью «СМС» или на личную электронную почту.

Плюсы и минусы

К плюсам относятся:

• отпадает необходимость в сдаче «зет-отчетов»;
• минимизируются выездные проверки налоговых сотрудников;
• постоянное онлайн контролирование за осуществляемыми взаиморасчетами.

Отрицательные моменты:

• значительные затраты на переоснащение;
• финансовые и временные затраты на обучение кассиров;
• круглосуточный контроль со стороны налоговых органов.

Согласно новым положениям, ИП обязаны вместо обычных касс и бланков строгой отчётности, разрешённых раньше, работать с онлайн-аппаратами и передавать сведения обо всех финансовых операциях в налоговую. Как реализуется это нововведение в 2018 году?

Нововведения в законе 54-ФЗ обязывают владельцев бизнеса устанавливать усовершенствованные онлайн-кассы с вмонтированным в корпус фискальным накопителем - устройством, способным сохранять сведения о текущих платежах и сдавать оператору фискальных данных - фирме, ответственной за обработку и отправку сведений в налоговую.

Суть изменений

Закон определяет, кто, с какого времени и на каких условиях должен поставить и использовать обновлённые кассы. Ключевые факторы, влияющие на необходимость замены:

• режим налогообложения;
• вид деятельности;
• местонахождение фирмы;
• участие в товарообороте акцизных товаров.

Изменённый 54-ФЗ обязал большую часть бизнесменов работать с онлайн-кассами с 1 июля 2017 г. У них в чеках теперь должны быть указаны данные:

• тип расчёта - платёж или возврат;
• уникальный номер накопителя данных;
• используемая система налогообложения;
• регистрационный номер кассы;
• список товаров с ценой, стоимостью и НДС;
• номер документа;
• код фискальной передачи данных;
• наименование и сайт фирмы - оператора данных;
• QR-код.

С помощью онлайн-кассы не обязательно печатать QR-код на каждом чеке, но устройство должно обеспечивать такую возможность

За использование устаревших аппаратов после указанной даты предусмотрены штрафы. В законе определены также категории предпринимателей, которые могут работать со старыми кассами до 2018 года или вовсе обойтись без них.

Видео: 54-ФЗ на практических примерах

Требования к кассам

Кассовые аппараты нового образца в 2018 году должны соответствовать требованиям:

• содержать заводской номер в нижней или боковой части корпуса;
• внутри должны быть часы, показывающие реальное время, и механизм для печати чеков;
• содержать или обеспечивать возможность монтажа фискального накопителя;
• автоматически отправлять платёжные сведения в накопитель;
• исключать возможность создания ошибочного кассового документа, отражающего одновременно два расчётных признака - платёж и возврат;
• печатать бумажный чек, а при оплате через интернет или по запросу - направлять клиенту электронный чек;
• гарантировать возможность печати на чеке QR кода с зашифрованными реквизитами платежа;
• создавать и передавать электронные документы оператору данных сразу после сохранения, а в случае временного отсутствия интернета - при первом успешном подключении; в том числе, отправлять зашифрованные документы;
• принимать подтверждения платежей, в том числе зашифрованные, и сигнализировать об отсутствии подтверждений;
• давать возможность при проверке печатать отчёты о текущих расходах;
• обеспечивать возможность поиска и распечатки документов, сохранённых на накопителе.

Закон оставляет представителям Правительства РФ право вводить дополнительные требования к новой контрольно-кассовой технике.

Онлайн-кассы - зачем нужны

Онлайн-кассы введены в эксплуатацию по требованию налоговых служб. Для честных бизнесменов, не пытающихся скрыть доходы, они несут пользу. Ключевые преимущества использования новых аппаратов:

• возможность постановки и снятия касс с учёта без посещения инспекции, онлайн;
• снижение количества проверок от ФНС, благодаря автоматизированной передаче данных.

Что такое онлайн-касса - виды и принцип работы

Онлайн-касса отличается от обычной только тем, что она оборудована фискальным накопителем и дополнена новыми функциями . Благодаря накопителю, касса способна:

• создавать электронные чеки и направлять их клиенту в форме СМС или e-mail;
• хранить, шифровать и передавать информацию в ФНС;
• корректно работать при перебоях с интернетом.

Если клиент не указывает e-mail или номер телефона при оплате, он получает только бумажный чек.

Оператор фискальных данных выступает посредником между продавцом и налоговой службой в части передачи информации о платежах

Информация о кассовых операциях поступает в налоговую не напрямую, а через операторов фискальных данных (ОФД) - аккредитованные коммерческие компании, занимающиеся сбором и обработкой платёжной информации. Чтобы стать оператором, организация должна соответствовать техническим требованиям налоговой службы и пройти проверку. За нарушение правил обработки и передачи данных она может быть оштрафована на сумму до 1 млн р.

Виды онлайн-касс:

• автономная POS-система - устройство с собственным программным обеспечением, работающее автономно, без подключения к ПК или планшету;
• пассивная ККМ - подключается к компьютеру, на котором установлена программа для управления платёжными операциями, но может работать автономно при необходимости;
• фискальный регистратор - работает только вместе с планшетом или ПК;
• смарт-терминал - компактная мобильная касса, в которую установлены программы для подключения к интернету и управления платежами.

Мобильный терминал подключается к интернету по Wi-Fi или с помощью SIM-карты

Принцип работы онлайн-кассы:

1. Кассир сканирует штрих-код товара или вводит данные о покупке вручную. По желанию клиента он может указать телефонный номер и адрес e-mail для отправки электронного чека.
2. Когда кассир печатает чек, информация об операции записывается в память накопителя, шифруется и передаётся компании-ОФД. Оператор направляет в ответ сообщение о том, что информация принята, а затем обрабатывает данные и отправляет в налоговую.
3. Сразу после сохранения на печать выводится текстовый блок с платёжными реквизитами. Он выдаётся покупателю.
4. После обработки оператором покупателю отправляется чек в электронной форме.

Работа с онлайн-кассой не отменяет процедур открытия и закрытия смены и формирования соответствующих отчётов. При этом отчёт о закрытии смены также автоматически поступает в налоговую.

Сколько стоит касса нового образца

Онлайн-кассу можно купить в готовом виде или получить путём изменения старого аппарата. Чтобы усовершенствовать обычную кассу, нужно:

• купить фискальный накопитель и монтировать его - 6 тыс. р.;
• установить модуль передачи данных через интернет - 5 тыс. р.;
• монтировать новую плату, совместимую с накопителем - 5 тыс. р.;
• перепрошить кассу, установить новое программное обеспечение - 7 тыс. р.

Фискальные накопители в России выпускает только одна аккредитованная фирма - ООО «Рик»

Итоговая стоимость модернизации - примерно 23 тыс. р. При заказе всего комплекта одновременно можно сэкономить и усовершенствовать кассу за 18 тыс. р.

Популярные компании, выпускающие кассовые аппараты нового образца, - «АТОЛ», «Эвотор», «Штрих-М», «Дримкас». Стоимость готовых онлайн-касс колеблется в пределах 20–75 тыс. р. Покупая готовую кассу, стоит уделить внимание комплектности аппарата - так, для фискального регистратора «АТОЛ» понадобится компьютер с программным обеспечением, а касса от «Эвотор» будет работать без дополнительных аксессуаров.

Онлайн-касса должна быть совместима с действующим в компании программным обеспечением, иначе предпринимателю придется оплачивать обновление торговых программ

Дополнительные расходы на покупку с обслуживание кассы:

• установка программного обеспечения - 5 тыс. р.;
• оплата интернета в первый год (700 р./мес.) – 8400 р.;
• оплата услуг оператора за год - 3 тыс. р.

Кассовые аппараты для разных систем налогообложения

До внесения изменений в 54-ФЗ ИП и некоторые организации могли торговать и оказывать услуги без касс, заменяя чеки бланками строгой отчётности. А ИП, применявшие патент или вменённый налог, были вправе принимать платежи без документов и выписывать товарные чеки только по просьбе покупателей.

Порядок применения касс для ИП, как и раньше, зависит от налогового режима. С июля 2017 онлайн-кассы должны установить:

• ИП на общей налоговой системе;
• предприниматели на «упрощёнке»;
• предприятия, торгующие акцизными товарами, независимо от налогового режима;

Могут работать без онлайн-касс до июля 2019 года ИП, использующие:

• патентную систему (ПСН);
• налог на вменённый государством доход (отдельные виды деятельности).

Даже после внедрения касс бизнесмены на ПСН и ЕНВД будут уплачивать налоги с фиксированных сумм, определённых государством. Кассы будут использоваться только для защиты интересов потребителей.

Для приема оплаты в интернет-магазине можно заключить договор со сторонней организацией, которая будет печатать чеки после подтверждения оплаты покупателем и автоматически передавать их оператору

В населённых пунктах, где меньше 10 тыс. чел. населения, предприниматели могут пользоваться кассами старого образца, при любой налоговой системе (приказ Минкомсвязи РФ №616 от 5.12.16).

Таблица: сроки внедрения новых касс

Когда ИП может работать без онлайн-ККТ

Изменённый закон 54-ФЗ (с учётом закона №290-ФЗ) определяет список индивидуальных предпринимателей, которые имеют право не использовать онлайн-кассы (ст. 2 54-ФЗ).

В него входят предприниматели, занимающиеся бизнесом в одной из перечисленных сфер:

• продажа газет и журнальных изданий в киосках, при этом их доля в товарообороте должна составлять больше 50%, а набор сопутствующих товаров должен быть утверждён государством;
• торговля ценными бумагами;
• реализация проездных билетов в общественном транспорте - может продавать кондуктор или водитель;
• торговля продуктами питания и готовыми блюдами в школах и прочих образовательных учреждениях во время учебного процесса;
• продажа товаров на рынках, выставках и ярмарках (кроме киосков, палаток, торговых павильонов и автолавок, а также продавцов, торгующих непродовольственными товарами, перечисленными в перечне Министерства финансов);
• торговля с тележек в железнодорожных поездах;
• продажа в киосках мороженого и разливных напитков (безалкогольных);
• сезонная торговля вразвал: овощами, фруктами и рыбой;
• присмотр и уход;
• продажа художественных изделий;
• ремонт обуви;
• изготовление ключей, металлических предметов, ремонт;
• приём стеклянной посуды от населения;
• распиловка дров, распашка земли;
• сдача ИП в аренду нежилых помещений, находящихся у него в собственности;
• услуги носильщиков.

ИП, торгующий подакцизными товарами, обязан применять онлайн ККТ, даже если его деятельность попадает под льготы по всем прочим критериям.

Могут не ставить онлайн-кассы индивидуальные предприниматели, которые:

• ведут расчёты на отдалённых территориях и в труднодоступных местах - перечень таких мест утверждает и передаёт в налоговую орган власти каждого субъекта РФ; при этом предприниматели обязаны по требованию выдавать клиентам подтверждающие оплату документы, содержащие реквизиты, указанные в п. 1 ст. 4,7 54-ФЗ;
• содержат аптечные организации, работающие на базе фельдшерских пунктов по лицензии;
• оказывают услуги по организации религиозных ритуалов и торгуют предметами церковного характера внутри культовых зданий - церквей, храмов и т. п.;
• осуществляют безналичные расчёты с другими ИП.

Видео: как оформить БСО или квитанцию без онлайн-кассы

Законодательство разрешает предпринимателям использовать старые кассовые аппараты и отправлять платёжные данные в налоговую в индивидуальном порядке, если они ведут бизнес в местности, удалённой от сетей связи. Перечень таких мест определяют органы власти каждого субъекта РФ.

Алгоритм смены для ИП

Порядок перехода на кассовую технику нового образца:

1. Обратиться в ФНС и снять с учёта старую кассу, если она была установлена.
2. Усовершенствовать кассу или купить новую в аккредитованной фирме. При покупке уточнить комплектность устройства, совместимость с действующим программным обеспечением, а также наличие информации о нём в Государственном реестре ККТ (скачать реестр на сайте налоговой).
3. Заключить договор с оператором фискальных данных (скачать список). Может потребоваться электронная подпись.
4. Зарегистрировать новую кассу в налоговой онлайн - в личном кабинете с помощью электронной подписи (ЭЦП). Оформить подпись можно в уполномоченном Минкомсвязи удостоверяющем центре .
5. Провести фискализацию кассы с помощью обслуживающей компании.
6. Подключить аппарат к интернету и настроить соединение.
7. Запустить кассу и обязать кассира уточнять у клиента, нужен ли ему электронный чек, и спрашивать номер телефона и e-mail.
8. Контролировать наличие не переданных оператору чеков через программу «1С».

Прежде чем оформлять электронную подпись платно, проконсультируйтесь со своим бухгалтером. Для регистрации ККТ может подойти ЭЦП, которую он использует для сдачи отчётности в ФНС. Если такой в организации нет, её можно получить бесплатно по договору сопровождения программы «1С» с помощью сервиса «1С: Подпись».

Штрафы по обновлённому 54-ФЗ

Налоговая инспекция может наложить штраф на индивидуального предпринимателя за нарушение кассовой дисциплины, в том числе за отсутствие онлайн-кассы, использование устаревшего аппарата или невыдачу чека (БСО). Ещё один штраф может быть наложен, если время, указанное в чеке, отличается от реального более, чем на 5 минут. Штрафы накладываются на предпринимателя или должностное лицо в организации. К ответственности за нарушения могут привлечь согласно ст. 14.5 и ст. 4.5 КоАП РФ в течение 12 месяцев.

Таблица: список штрафов для ИП с пояснениями

Онлайн касса - это устройство, выдающее кассовый чек и передающее сведения о продаже в налоговую инспекцию через интернет. С середины прошлого года на такую технику перешло большинство розничных продавцов. В 2018 году в закон о применении ККТ внесены очередные изменения.

ККТ и режимы налогообложения

Новый порядок применения ККТ онлайн в 2018 году для разных категорий налогоплательщиков, принимающих оплату наличными и картой, зависит от налогового режима продавца.

До 2017 года многие предприниматели и организации могли работать без касс. При расчётах за услуги населению вместо чека они выдавали (бланк строгой отчётности). Кроме того, все торгующие на и ПСН были вправе принимать оплату за товары без каких-либо документов. Только в случае требования покупателя ему выписывался товарный чек.

Причина таких послаблений в том, что на ПСН и ЕНВД для налогообложения учитывается:

• потенциально возможный годовой доход для ПСН;
• доход, который вменяется (т.е. предполагается) для плательщиков единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

А вот на упрощённой системе налогообложения, а также на ОСНО и ЕСХН, для расчёта налоговой базы применяются показатели реально получаемого дохода. От кассовых аппаратов старого образца большего и не требовалось, информация об объёмах продаж фиксировалась в ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищённая).

Применение ККТ для оформления наличных расчётов при ЕНВД в 2018 году, а также для ИП на патенте зависит от того, есть ли у них работники. Если в сфере торговли или общепите работники есть, то новые кассы для этих режимов нужны с 1 июля 2018 года. Причём, реальные доходы на ЕНВД и ПСН по-прежнему не будут учитываться при расчёте налогов. Новые кассы для этих спецрежимов внедряются с целью обеспечить права потребителей.

Хотя новые кассы сейчас применяют больше бизнесменов, по-прежнему есть ситуации, когда ККТ при наличных расчётах можно не использовать. Этот ограниченный перечень приводится в статье 2 закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ о применении контрольно-кассовой техники. Среди них:

• продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в специализированных киосках;
• продажа билетов в салоне общественного транспорта;
• торговля из цистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• продажа вразвал сезонных овощей, фруктов, бахчевых;
• разносная торговля некоторыми товарами;
• продажа лекарств в сельских аптеках и др.

В отношении торговли на рынках требования ужесточены - как к торговым местам, так и категориям товаров. Так, Правительство разработало непродовольственных товаров, которые нельзя продавать на рынках без касс. Независимо от типа торгового места придётся применять ККТ при торговле одеждой, изделий из кожи, мебелью, деревянными изделиями, коврами, резиновых и пластмассовых изделий и прочего (всего 17 групп товаров).

Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Важное новшество для Интернет-магазинов - с 1 июля 2018 года применять кассовые аппараты надо будет и в случаях онлайн-оплаты картой или через такие сервисы, как Яндекс Касса. Покупатель при этом получает только электронный чек. Раньше такого требования не было. Для онлайн-фискализации можно использовать решение Яндекс.Кассы с партнёрской ККТ или свой вариант, например, отправку чеков средствами CMS или CRM-системы. Яндекс.Касса будет передавать информацию о заказах и оплатах на вашу ККТ и информировать магазин об успешной оплате и регистрации чека.

Если же вы оказываете дистанционные услуги/продаёте товары и до сих пор не подключили Яндекс.Кассу, советуем сделать это прямо сейчас. На сегодняшний день - это наиболее адаптированный к новому закону платёжный сервис. Оставив заявку по кнопке ниже, вы получите 3 месяца обслуживания на премиум-тарифе с минимальным процентом (само подключение бесплатное):

Когда надо перейти на новую ККТ

Сроки перехода на онлайн кассы зависят от режима налогообложения и направления деятельности. Напомним, что те, кто торгует на УСН, ОСНО и ЕСХН, применяют онлайн-кассы уже с середины 2017 года. Если на ЕНВД и ПСН вы занимаетесь торговлей или общепитом и при этом имеете работников, касса вам нужна с 1 июля 2018 года. Если же работников на этих режимах нет, то есть, вы торгуете или оказываете услуги общепита самостоятельно, то срок перехода на кассы - 1 июля 2019 года.

В этот же срок - с 1 июля 2019 года - должны перейти на онлайн-кассы все, кто оказывает услуги населению на любом режиме налогообложения с выдачей типографского бланка строгой отчётности. Для наглядности приведём особенности применения ККТ в таблице.

Требования к онлайн-кассе

Что такое онлайн-касса? Самое простое объяснение - это контрольно-кассовая машина, которая работает в онлайн-режиме, т.е. подключена к интернету. Информация о покупке передаётся оператору фискальных данных, который отправляет подтверждение, что сведения приняты, а чеку присваивается фискальный признак.

Новые кассовые аппараты должны соответствовать требованиям, приведённым в статье 4 закона № 54-ФЗ.

• иметь корпус с заводским номером;
• внутри корпуса должны находиться часы реального времени;
• иметь устройство для печати фискальных документов (внутреннее или вне корпуса);
• обеспечивать возможность установить фискальный накопитель внутри корпуса;
• передавать данные в фискальный накопитель, установленный внутри корпуса;
• обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме и их передачи оператору сразу после внесения данных в фискальный накопитель;
• обеспечивать печать фискальных документов двухмерного штрихового кода (QR-код размером не менее 20 x 20 мм);
• принимать от оператора подтверждение получение данных или информацию об отсутствии такого подтверждения.

Кроме того, отдельные требования установлены к самому фискальному накопителю (статья 4.1 закона № 54-ФЗ), который должен:

• иметь корпус с заводским номером и пломбой изготовителя и энергонезависимый таймер;
• обеспечивать информационную безопасность фискальных данных и их шифрование;
• формировать фискальный признак длиной не более 10 цифр для каждого фискального документа;
• обеспечивать аутентификацию оператора фискальных данных и проверку достоверности его подтверждений;
• формировать записи в памяти контрольно-кассовой техники;
• исполнять протоколы информационного обмена, установленные статьёй 4.3 закона № 54;
• иметь ключ документов и ключ сообщений длиной не менее 256 бит;
• обеспечивать возможность считывания фискальных данных, записанных и хранящихся в памяти в течение пяти лет с момента окончания эксплуатации.

Реестр ККТ , которые соответствуют требованиям онлайн касс и разрешены для применения, опубликован на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Прежде чем самостоятельно решать, какие ККТ (кассовый аппарат) можно использовать, обязательно убедитесь, что выбранная модель есть в этом реестре.

Расходы на онлайн-кассы

Новая ККТ, так же как введение в действие изменений, принятых законом о кассовых аппаратах, потребует от продавцов определённых расходов. Причем, здесь надо учитывать не только то, сколько стоит онлайн касса, но и расходы на услуги оператора фискальных данных (ОФД).

ОФД - это посредник, который через интернет принимает данные из онлайн-кассы, а затем передаёт их в налоговую инспекцию. Оператором может быть только специализированная коммерческая организация, выполняющая технические и информационные требования ФНС. За нарушение процедуры передачи данных, их сохранности и защищённости ОФД может быть оштрафован за крупную сумму (от 500 тысяч до 1 млн рублей).

Естественно, что услуги оператора будут стоить денег. Чтобы привлечь клиентов, большинство операторов предлагает на первый год обслуживания невысокие тарифы - от 3000 рублей за один аппарат, т.е. стоимость услуг зависит от количества касс. В дальнейшем ожидается, что обслуживание вырастет до 12 000 рублей в месяц.

Обратите внимание: оператора фискальных данных надо выбирать только из официального списка , размещённого на сайте ФНС и имеющего разрешение на подобную деятельность.

Что касается расходов на сам аппарат, то если он у вас уже есть, возможно, что его получится модернизировать, а не покупать новый. Узнать, насколько ваше кассовое оборудование соответствует обязательным требованиям и возможности установить вместо ЭКЛЗ фискальный накопитель, можно у производителя или оператора.

В таблице мы привели примерную стоимость затрат на онлайн-касс и первый год их работы.

Таким образом, замена кассовых аппаратов происходит постепенно. Окончательный переход к онлайн-кассам предположительно завершится в середине 2019 года.

Для оплаты страховых взносов, налогов и безналичного расчета мы рекомендуем открыть расчетный счет. К тому же многие банки предоставляют льготные условия обслуживания. Так, для пользователей нашего сайта Альфа-Банк предоставляет 3 месяца полностью бесплатного обслуживания и бесплатное подключение онлайн-банка.

Предприниматели, которые привыкли вести свои дела «в белую», всегда используют кассовый аппарат. Естественно, он поставлен на учёт в налоговой инспекции. Подобная форма учёта позволяет существенным образом облегчить составление необходимой периодической документации. Однако, рано или поздно кассовая лента в аппарате закончится. Чтобы не вызывать специалистов, выполнить замену вполне можно и самостоятельно.

Недорогие кассовые ленты и этикетки Вы сможете обнаружить в Интернете. Эти расходники присутствуют в широком ассортименте. Ниже подробно опишем процесс установки новой кассовой ленты в аппарат. Рекомендуется выполнять замену в соответствии с изложенными этапами во избежание порчи торгово-кассового оборудования.

Чтобы установить новый рулон кассовой ленты, аппарата предварительно придётся некоторым образом разобрать. Заранее следует отметить, что частичная разборка не требует специальных навыков.

Более того, не потребуется даже никакое дополнительное оборудование (отвёртки, пассатижи и т.д.). Удаление фронтальной крышки выглядит следующим образом:

• надавливая на крышку в обозначенных местах, расщёлкиваем защёлки;
• поднимая крышку аппарата на себя, удаляем её с посадочного места;
• вынимаем втулку;
• отбрасываем лапку минипринтера торгово-кассового аппарата;
• в прорезь устанавливаем край ленты с рулона;
• продеваем её через прилегающую поверхность принтера и опускаем лапку;
• закрепляем рулон ленты при помощи втулки;
• устанавливаем крышку аппарата в обратной последовательности.

Первое, на что следует обратить повышенное внимание – защёлки у крышки очень просто сломать, если осуществлять неравномерное давление на них. Ни в коем случае не пытайтесь открывать защёлки при помощи отвёрток.

Это же самое относится к удалению втулки рулона из оборудования. Она должна достаточно легко удалиться при небольшом сжатии.

После того, как рулон был установлен и прижат лапкой минипринтера, попробуйте распечатать последний чек. В случае, если не наблюдается никаких отклонений в функционировании оборудования, крышку можно закрывать.

В общей сложности процедура установки нового рулона в контрольно-кассовый аппарат занимает не более пяти минут.

Чтобы не попасть впросак, рекомендуется заблаговременно закупить достаточное количество ленты (несколько рулонов). Отметим, что ведение торговли в обход контрольно-кассового оборудования при наличии его регистрации в налоговых органах является преступлением.

В видео наглядно продемонстрирована инструкция по выполнению замены ленты в контрольно-кассовом аппарате Меркурий 115Ф: