Разделы сайта
Выбор редакции:
- Как Мелания Трамп на самом деле относится к Дональду и Иванке: пугающий вердикт экспертов по языку тела Иванка и мелания трамп
- Как заработать монеты в Покемон Го
- Спонсорские интеграции Faces&Laces
- Что такое криптовалюта и как на ней можно заработать?
- Разведение породистых собак и котов
- Бизнес-идея: няня на час
- Как лучше организовать малый бизнес с партнерами?
- Секреты успешной работы на бирже статей и копирайтинга Advego
- Как заработать на ведении блога
- Свой бизнес: досуговый центр для школьников и подростков
Реклама
Отвечаем на вопросы предпринимателей об онлайн-кассах. Отвечаем на вопросы предпринимателей об онлайн-кассах Приобретаем фискальный накопитель или новую онлайн-кассу |
Расскажем подробней, что изменилось для бизнесменов - и как обезопасить себя от административной ответственности, если касса не была приобретена вовремя. Что делать, если онлайн-кассу не приобрели, как защититься от штрафов с 1.07.2017?Если вы забыли - или по каким-то другим причинам не установили до указанного дня контрольно-кассовую технику - не стоит паниковать. Да, штрафы для предпринимателей высоки, но куда важнее начать действовать и решать возникшую проблему. Следуйте такой инструкции: 1. Приобретаем фискальный накопитель или новую онлайн-кассуТак как в письме не говорится ни слова о новом оборудовании, вы можете спокойно продолжать работать без кассового оборудования. Но у вас обязательно на руках должен быть договор поставки фискального накопителя, заключенный с ЦТО или специализированным магазином. Конечно же, лучше, чтобы кассовый узел был полностью автоматизирован, и начал действовать как можно раньше. Если же нет возможности приобрести онлайн кассу, можно купить только фискальный накопитель - и оснастить им старое оборудование. Как правило, этим делом должен заниматься специалист. В ЦТО «Мета» представлены и которые не отстают по техническим параметрам и функционалу от . Например, вам могут понравиться такие модели:Эти модели идут в комплекте с фискальным накопителем . В некоторых есть принтер, сканер, карт-ридер. Они универсальны, могут подключаться к интернету, обеспечивая бесперебойную связь с налоговой службой и оператором фискальных данных. 2. Получаем договорДокумент выдается центром технического обслуживания, когда вы приобретаете ФН или ККТ. От вас лишь требуется согласие на сотрудничество с ЦТО. Профессионалы смогут не только установить оборудование, но и будут проводить техники. 3. Предоставляем договор в ИФНСЗаметьте, если договор был составлен до 1 июля , то предприниматель сможет избежать штрафов. Если же документ заключен после указанной даты, то от штрафов он не застрахован. В письме указывается только покупка ФН, наличие соответствующего договора - и не говорится ничего про онлайн-кассу. Подразумевается, что предприниматели, которым необходимо использовать ККТ с 1 июля, уже имеют в наличие кассовый аппарат - или же приобрели его незадолго до этого времени. Следуя данной инструкции, вы сможете избежать привлечения к административной ответственности. Когда и кому нужно применять ККТ, что еще требуется для соблюдения 54-ФЗ, будет ли налоговый вычет на приобретение касс, как оформлять безналичные расчеты, что является нарушением закона. 23 ноября эксперт Контур.Маркета провел вебинар «Переход на онлайн-кассы к 2018 году. Пошаговая инструкция для бизнеса на ЕНВД и патенте». Запись вебинара мы разослали участникам, а здесь публикуем ответы на вопросы, которые нам задавали до, во время и после трансляции. Мы разделили их на тематические блоки, чтобы вам было проще найти нужное. Сроки применения онлайн-касс по Федеральному закону №54-ФЗСамый популярный вопрос у бизнесменов — кому и когда необходимо применять онлайн-кассу. Если не найдете в ответах свой тип бизнеса или системы налогообложения, смотрите инфографику . ЕНВД (единый налог на вмененный доход)Вопрос
: ИП на ЕНВД, бытовые услуги и розничная торговля. Как быть с кассой? Вопрос
: ИП на ЕНВД без работников. Розничная торговля без алкоголя. Когда нужно устанавливать онлайн-кассы? Вопрос
: Когда надо перейти на онлайн кассы ИП на ЕНВД розничная торговля с работниками? Вопрос
: Юрлица на ЕНВД, оказывающие услуги, смогут работать без онлайн касс до 01.07.2019 года? Вопрос
: ООО на ЕНВД, салон красоты — основной вид деятельности. Небольшую долю составляет розничная торговля косметическими товарами. Онлайн-кассу подключать 1.07.18 по обоим видам деятельности? Вопрос
: ООО на ЕНВД, ветеринарные услуги и продажа ветеринарных препаратов. Когда применять ККТ? Вопрос
: ООО применяет ЕНВД, у нас вендинговые аппараты. Нужна ли касса? УСН (упрощенная система налогообложения)Вопрос
: Могу ли я перейти с Нового года на ЕНВД или УСН, учитывая, что планирую основной доход в 2018 году получать от туристической деятельности. Нужно ли мне применять онлайн-кассу, оказывая услуги по проведению экскурсий? Вопросы :
Ответ : ИП на УСН с работами и услугами, кроме общепита с сотрудниками, должны применять ККТ с 01.07.2019, а с 01.02.2021 указывать наименования товаров в чеке. Вопрос
: Уточните про ООО на УСН, которые применяют БСО. Знаю, что компании и ИП, которые оказывают платные услуги населению, вправе до 1 июля 2018 года вместо чека онлайн-касс выдавать бланк строгой отчетности. (). Вопрос
: ИП на УСН, занимается скупкой ювелирных изделий. Когда должны применять онлайн-кассы? Вопросы :
Ответ : ООО и ИП на УСН, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, должны выдавать бланк строгой отчетности до 01.07.2019, далее использовать онлайн-кассы. При этом ООО на УСН должны указывать наименования товаров в чеке с 01.07.2019. ИП на УСН должны указывать наименования товаров в чеке с 01.02.2021. Вопрос
: Общественная организация на упрощенке (художественная гимнастика). Когда нужна онлайн-касса? Вопрос
: Оценочная деятельность на УСН, расчеты проводим через банк, нужно приобретать кассу? ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)Вопрос
: ИП на ЕСХН, планирую продавать новогодние елки, выращенные в собственном питомнике. Продажи на рынке и будет доставка по заказам покупателям. Вопрос
: ИП на ЕСХН без сотрудников, вырастил свиней, продал физлицу. Касса нужна? ПСН (патентная система налогообложения)Вопрос
: ИП на ПСН ветеринарные услуги, когда применять ККМ? Совмещенная система налогообложенияВопрос
: У ИП две системы налогообложения: ЕВНД + УСН (есть подакцизный товар, масло моторное). С какой даты необходимо перейти на онлайн ККТ и можно ли работать на одной кассе при совмещенных СНО? Индивидуальные предприниматели (СНО неизвестна)Вопрос
: ИП, собираюсь открывать первый магазин по продаже сувенирной продукции. Мне сейчас нужно устанавливать ККТ? Вопрос
: ИП на ЕНВД, попали в список исключений по населенным пунктам, но мы торгуем подакцизным товаром. Нужна ли онлайн-касса? Вопрос
: ИП оказывает бухгалтерские услуги. Нужно переходить на кассы или нет? Когда? Вопрос
: ИП собирается открывать пункт выдачи заказов, какую выбрать систему налогообложения и нужна ли онлайн-касса? Различные виды деятельностиВопросы :
Ответ
: В соответствии со основными видами деятельности ломбардов являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей. При этом ломбарду запрещается заниматься какой-либо иной предпринимательской деятельностью, кроме предоставления краткосрочных займов гражданам, хранения вещей, а также оказания консультационных и информационных услуг. Не является оказанием услуг пользование денежными средствами по договору займа, когда заимодавцем взимаются проценты, поскольку выдача денег взаймы не означает передачи товаров (работ, услуг). Вопросы :
Ответ : Юрлица и ИП, оказывающие услуги населению, получили отсрочку до 1 июля 2019 года при условии выдачи БСО. В эту категорию попадают услуги ЖКХ и библиотеки. Вопрос
: Мы интернет-магазин. Физические лица оплачивают товар по выставленному счету через свой онлайн-банк. Онлайн-касса необходима? Вопрос
: Автономное учреждение (сельский клуб), обязательно ли применение ККТ при продаже билетов на мероприятие? Сейчас пользуемся БСО. Сколько нужно ККТ при нескольких видах деятельности?Вопрос
: При осуществлении деятельности по двум патентам возможно ли применять одну общую онлайн-кассу? Вопрос
: Можно ли применять один кассовый аппарат на два вида деятельности? Вопрос
: Два вида деятельности на ЕНВД — продажа шины и услуги по шиномонтажу — нам можно установить только один кассовый аппарат? Регистрация ККТ, электронная подпись и ОФДВопрос
: Что необходимо для подключения онлайн-кассы? Фискальный принтер, ПК с программой, договор с ОФД или что-то еще? Кто настраивает рабочее место в магазине/отделе? Вопрос
: ИП тоже могут через сайт зарегистрировать кассу в ФНС? нам сказали, что нужна электронная подпись. Так ли это? Вопрос
: На каком этапе оформлять электронный ключ? Налоговый вычет на приобретение ККТВопрос
: Будет ли налоговый вычет на кассы? И когда? Вопрос
: Если у меня в организации 50 ККТ, за каждую получу вычет? Вопрос
: ООО намерен применять ККМ с 1.07.2018. Мне не понятно, сможет ли ООО возместить стоимость приобретения? Вопрос
: Вычет по кассам на енвд в пределах налога 50%? Или можно уменьшить и на взносы за сотрудников и на вычеты за кассы? Вопрос
: В какой форме будет предоставлен налоговый вычет? Как работать с товароучетной системойВопрос
: У нас розничная торговля канцелярскими товарами, много дешевых штучных товаров в ассортименте (стержни, кисточки, ластики и т.д.), как вести товароучетную систему? Как правильно работать с кассойВопрос
: ООО на УСН, торгуем по предварительным заказам. Как попозиционно по товару пробивать предоплату? Или можно делать предоплату общей? Вопрос
: Каким образом исправить ошибку в отбитом чеке по виду оплаты: принимают наличными, проводят как безналичные и наоборот? Обнаруживают ошибку, как правило, на следующий день... Насколько это принципиально? Вопрос
: Можно ли менять цену ради индивидуальных скидок, а не тех, что были установлены заранее? Вопрос
: Как учитывать смешанную оплату наличными + картой? Вопрос
: Безналичные платежи тоже пробиваются через ККТ? У нас поступают платежи-возвраты кредита и процент за пользование кредитом. Вопрос
: Какой порядок действий в следующей ситуации? Покупатель купил товара на 17500 рублей. Оплатил товар банковской картой. Я пробила ему чек на 17500 руб. и эту же сумму провела по терминалу эквайринга. Через несколько дней покупатель захотел обменять один из товаров на аналогичный, который стоит дороже на 300 руб. Какие чеки мне пробивать, если покупатель не хочет, чтобы ему делали возврат денег, а просто хочет доплатить и поменять товар? То есть сделать операцию — возврат 17500 руб. и приход 17800 руб. я не могу, могу только сделать операцию прихода на 300 руб. по ККТ и эквайрингу. Но что тогда указывать в чеке ККТ, как быть с наименованием товара? Вопрос
: Согласно п. 4.1 указаний Центробанка 3210-у кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее — кассовые документы). Кассовые документы могут оформляться по окончании проведения кассовых операций на основании фискальных документов, предусмотренных абзацем двадцать седьмым статьи 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ. То есть в том числе на основании отчета о закрытии смены. А если выплат за смену было несколько, то чьи паспортные данные указывать в РКО? Вопрос
: Магазин автозапчастей на ЕНВД. Работаем с клиентами по предоплате на заказ. Что должно быть в чеке на предоплату? Вопрос
: Как правильно на онлайн-кассе отразить возврат товара от покупателя в день покупки и не в день покупки? Вопрос
: Расчеты по картам физических лиц будут проходить через онлайн-кассы? Вопрос
: Каков порядок применения ККТ, если покупатель покупает товар в кредит? Нужно ли пробивать кассовый чек и в какой момент это делать? Какой признак указывать в чеке? Наличные или электронные? Квитанции на расчетный счетВопрос
: Расчет по квитанциям банка на расчетный счет по месту регистрации ООО. Можно ли устанавливать онлайн-кассу на удаленном рабочем месте, и как проводится оплата по квитанциям на расчетный счет? Можно или нельзя? ШтрафыВопрос
: Если в чеке отсутствует адрес или фамилия кассира, то может ли налоговый орган привлечь к административной ответственности и по какой статье?
Вопрос
: Организация закупает сельхозпродукцию у физических лиц, ИП, юрлиц за наличный расчёт. Нужно ли в данном случае пробивать чек на ККТ? Ведь это тоже расчёты.
Вопрос
: ООО создает удаленное рабочее место в другом городе. Поступление денежных средств будет по квитанциям банка по месту регистрации юрлица. Касса устанавливается по месту нахождения удаленного рабочего места или можно использовать одну кассу по месту регистрации юридического лица? Сервис Контур.Маркет помогает выполнить требования закона, а еще — автоматизировать учет товаров. Управляйте бизнесом через интернет, контролируйте кассы, выручку, товарные остатки. Подключите сервис бесплатно на месяц. Вопрос: ООО заключило договор с оператором сотовой связи на оказание услуг по привлечению абонентов оператора сотовой связи к заказу сервисов. Сервисы - это услуги партнеров ООО (владельцев социальных сетей информационно-развлекательного характера), приспособленные для их заказа и предоставления абонентам операторов сотовой связи посредством сетей связи операторов. Суть договорных отношений в том, что абонент - пользователь социальной сети, изъявляя желание заказать/приобрести услуги социальной сети, производит оплату со счета своего мобильного телефона, следуя инструкции на сайте социальной сети. Оператор сотовой связи оплачивает ООО услуги по предоставлению доступа абонентам к информационно-развлекательным ресурсам, ООО оплачивает социальной сети услуги по привлечению абонентов операторов сотовой связи к дополнительным услугам операторов посредством использования сервисов соцсети. ООО заключило договор с владельцем/партнером социальной сети на оказание ООО услуг по привлечению абонентов операторов сотовой связи к дополнительным услугам операторов посредством использования сервисов соцсети. Абонент - пользователь социальной сети, изъявляя желание заказать/приобрести услуги социальной сети, производит оплату со счета своего мобильного телефона, следуя инструкции на сайте социальной сети. Для обеспечения возможности абоненту произвести указанную оплату между ООО и кредитной организацией (далее - банк) заключен договор на осуществление банком расчетов по операциям оплаты абонентами услуги на сайте социальной сети. Полученные от абонентов - пользователей социальной сети денежные средства в оплату услуг социальной сети банк перечисляет на расчетный счет ООО. ООО оплачивает социальной сети услуги по привлечению абонентов операторов сотовой связи к дополнительным услугам операторов посредством использования сервисов соцсети. Обязано ли ООО использовать онлайн-кассу в отношении денежных средств, оплачиваемых абонентами со счета мобильного телефона в данных ситуациях? Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение ООО от 01.02.2018 и по вопросу применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) сообщает следующее. В соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Вместе с тем считаем возможным отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ. Согласно статье 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под расчетами понимается прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги, прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. Согласно пункту 19 статьи 3 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ) электронное средство платежа - это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств. В соответствии с пунктом 3 статьи 16.1 Федерального закона от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" при оплате товаров (работ, услуг) путем перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов обязательства потребителя перед продавцом (исполнителем) по оплате товаров (работ, услуг) считаются исполненными в сумме, указанной в распоряжении о переводе денежных средств, с момента подтверждения его исполнения обслуживающей потребителя кредитной организацией. С учетом изложенного при осуществлении расчета с использованием электронных средств платежа, в том числе исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем ККТ или уполномоченным им лицом, пользователь обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств кредитной организацией. Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента Правила заполнения платежных поручений В платежных поручения на уплату страховых взносов указывается следующая информация: - "ИНН" и "КПП" получателя средств - значение "ИНН" и "КПП" соответствующего налогового органа; - "Получатель" - сокращенное наименование налогового органа; Код бюджетной классификации - значение КБК, первые три знака которого должны принимать значение "182". Индивидуальные предприниматели при перечислении страховых взносов за себя в поле "Статус плательщика" указывают "09" (письмо
ФНС России от 20 января 2017 г. N БС-3-11/371@). При этом в поле
"Назначение платежа" в первых позициях (по отношению к иной дополнительной информации) указывается ИНН и КПП лица, осуществляющего платеж, и наименование (ФИО) плательщика, чья обязанность исполняется (письмо
ФНС России от 17 марта 2017 г. N ЗН-3-1/1850@). Значение ИНН плательщика - физлица, за исключением ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ, может не указываться при условии отражения в реквизите "108" распоряжения о переводе денежных средств идентификатора сведений о физлице или указания в реквизите "Код" уникального идентификатора начисления. В качестве идентификатора сведений о физлице используются СНИЛС; серия и номер документа, удостоверяющего личность, водительского удостоверения, свидетельства о регистрации транспортного средства, а также иные идентификаторы (письмо Минфина России от 13 января 2017 г. N 03-05-06-03/ВН-730). Применение контрольно-кассовой техники Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники
Обеспечивают запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, Формируют фискальные документы, Обеспечивают передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных, Обеспечивают печать фискальных документов на бумажных носителях в соответствии с установленными правилами. Требования, предъявляемые к контрольно-кассовой технике, перечислены в статье 4 Федерального закона N 54-ФЗ (в редакции Федерального закона N 290-ФЗ). При этом Правительство РФ вправе устанавливать дополнительные технические требования к контрольно-кассовой технике. В случае, если после 01.07.2017 выявлена ККТ, не соответствующая установленным требованиям, такая ККТ подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя о ее снятии с регистрационного учета, если иное не предусмотрено Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции Федерального закона N 290-ФЗ). Контрольно-кассовая техника, соответствующая требованиям Федерального закона N 54-ФЗ в ранее действовавшей редакции, без фискального накопителя, в том числе снятая с регистрационного учета в одностороннем порядке налоговым органом, не может квалифицироваться в качестве контрольно-кассовой техники. Осуществление расчетов за реализованные товары (работы, услуги) с использованием такого устройства влечет привлечение к административной ответственности по части 2 статьи 14.5
КоАП РФ (письмо
ФНС России от 31 января 2017 г. N ЕД-4-20/1602). В соответствии с новым порядком применения ККТ передача данных о наличных денежных расчетах в адрес налоговых органов будет направляться в режиме реального времени ("online"), что позволит создать современную автоматизированную систему полного учета выручки и контроля за применением ККТ, а также сократить объем "теневого" оборота наличных денежных средств. В отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере связи, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ, пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных. Приказом
Минкомсвязи России от 05.12.2016 N 616 установлено, что таким критерием является численность населения указанных местностей, которая не должна превышать 10 тысяч человек (письма Минфина России от 17 марта 2017 г. N 03-01-15/15617
, N 03-01-15/15616
, от 3 марта 2017 г. N 03-01-15/12207
, от 3 марта 2017 г. N 03-01-15/12233
, от 1 марта 2017 г. N 03-01-15/11638
, от 22 февраля 2017 г. N 03-01-15/10447
, от 22 февраля 2017 г. N 03-01-15/10485
, от 16 февраля 2017 г. N 03-01-15/8965
, от 16 февраля 2017 г. N 03-01-15/8882
, от 16 февраля 2017 г. N 03-01-15/8877
, от 16 февраля 2017 г. N 03-01-15/8851
, от 15 февраля 2017 г. N 03-01-15/8363
, , от 9 февраля 2017 г. N 03-01-15/7256
, от 9 февраля 2017 г. N 03-01-15/7255
, от 9 февраля 2017 г. N 03-01-15/7254
, от 19 января 2017 г. N 03-01-15/2234
, от 13 января 2017 г. N 03-01-15/1016
). С 01.02.2017 регистрация, перерегистрация и снятие с регистрационного учета ККТ не отвечающей новым требованиям не допускается. С 01.07.2017 применение ККТ не отвечающей новым требованиям не допускается, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ, и с учетом положений установленных статьей 7 Федерального закона N 290-ФЗ. В отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с установленными критериями, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, с 01.07.2017 пользователи обязаны применять ККТ, отвечающую новым требованиям Федерального закона
N 54-ФЗ, при этом ККТ может применяться в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных (письмо Минфина России от 3 марта 2017 г. N 03-01-15/12214
, от 16 февраля 2017 г. N 03-01-15/8856
, от 10 февраля 2017 г. N 03-01-15/7511
, от 9 февраля 2017 г. N 03-01-15/7258
, от 24 января 2017 г. N 03-01-15/3108
, от 24 января 2017 г. N 03-01-15/3102
, ФНС России от 26 января 2017 г. N ЕД-4-20/1305
, ). Указанный порядок
осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники утвержден постановлением
Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (письмо Минфина России от 17 марта 2017 г. N 03-01-15/15589
, от 16 марта 2017 г. N 03-01-15/15259
, от 11 января 2017 г. N 03-01-15/397
). Указанный порядок осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ, утвержден постановлением
Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 (письмо
Минфина России от 22 февраля 2017 г. N 03-01-15/10470, письмо
ФНС России от 21 марта 2017 г. N ЕД-3-20/1911). При этом следует учитывать, что согласно Указаниям
Банка России "Об осуществлении наличных расчетов" наличные расчеты между организациями и индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу
ЦБР на дату проведения наличных расчетов (письмо
Минфина России от 17 марта 2017 г. N 03-01-15/15610). Обязательные требования к ККТ устанавливаются законодательством РФ о применении ККТ, в том числе такие требования установлены статьей 4
Федерального закона N 54-ФЗ. Правительство РФ вправе устанавливать дополнительные технические требования к ККТ (письмо
Минфина России от 10 февраля 2017 г. N 03-01-15/7511). На сегодняшний день в реестре контрольно-кассовой техники содержатся сведения о 65 моделях ККТ и 1 924 660 единицах экземпляров контрольно-кассовой техники. В реестр фискальных накопителей включены сведения об 1 модели фискального накопителя и 298 000 единиц экземпляров ФН, выданы разрешения на обработку фискальных данных 5 организациям, в реестр экспертных организаций включены сведения о 4 экспертных организациях. На данный момент в налоговых органах более 28-ю тысячами пользователями ККТ зарегистрировано более 90 тысяч единиц ККТ, соответствующих новым требованиям (письмо
ФНС России от 3 марта 2017 г. N ЕД-4-20/3955@). В свою очередь для лиц, на которых возлагается ранее отсутствовавшая обязанность по применению ККТ, в том числе для налогоплательщиков ЕНВД, переход на обязательное использование ККТ предусматривается с 01.07.2018. При этом индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, могут применять порядок осуществления расчетов, установленный действующей до 15.07.2016 редакцией Федерального закона
N 54-ФЗ, при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), до 01.07.2018 (письмо
Минфина России от 20 февраля 2017 г. N 03-11-11/9772) Вместе с тем отмечается, что такое толкование противоречит мнению Минфина России, согласно которому обязанность применять кредитными организациями ККТ при осуществлении в их офисах расчетов и иных банковских операций отсутствует, и вменение такой обязанности для кредитных организаций не являлось целью Федерального закона N 290-ФЗ (письмо Минфина России от 10 февраля 2017 г. N 03-01-15/7518
, от 27 января 2017 г. N 03-01-15/4118
). Необходимость применения ККТ при осуществлении расчетов через автоматы обусловлена тем, что такое устройство осуществляет прием денежных средств без участия представителя хозяйствующего субъекта, при отсутствии, зачастую, информации о таком хозяйствующем субъекте в местах осуществления расчетов, и в случае необходимости возврата товара у покупателя могут возникнуть затруднения с доказыванием факта приобретения такого товара у соответствующего хозяйствующего субъекта. При этом в случае осуществления деятельности с использованием торговых автоматов субъектами малого и среднего предпринимательства такие субъекты кассовые документы не оформляют и не ведут кассовую книгу. В случае применения данным субъектом ЕНВД налоговый орган не имеет информации о доходах таких лиц. Применение ККТ при расчетах посредством автоматического устройства является единственным инструментом за контролем выручки данного хозяйствующего субъекта. По информации ФНС России на данный момент в Реестр ККТ включены модели ККТ, которые предназначены для автоматических устройств для расчетов, а именно "Прим21-ФА" и "PAYONLINE-01-ФА". При этом по информации, полученной от производителей ККТ, указанные модели ККТ предусматривают возможность снятия отчетов об открытии и закрытии смены удаленно (без участия представителя организации и индивидуального предпринимателя) (письмо
Минфина России от 7 февраля 2017 г. N 03-01-15/6586). При обнаружении факта неприменения ККТ, но при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все необходимые меры по соблюдению требований законодательства РФ в части применения контрольно-кассовой техники, финансовое ведомство полагает, что нарушитель в такой ситуации к ответственности привлекаться не должен. В подтверждение факта принятия исчерпывающих мер по соблюдению необходимых требований законодательства РФ может быть исследован заключенный пользователем договор поставки фискального накопителя на предмет разумного срока до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники предельного срока возможности его использования (письмо
Минфина России от 27 марта 2017 г. N 03-01-15/17554). При расчетах посредством наличных денежных средств или с использованием такого вида электронного средства платежа, как платежная карта, налогоплательщики обязаны были применять ККТ и до внесения изменений в Федеральный закон N 54-ФЗ (письма Минфина России от 1 марта 2017 г. N 03-01-15/11627
, ФНС России от 21 марта 2017 г. N ЕД-3-20/1911
). При этом отмечено, что для применения при оплате товаров или услуг в сети Интернет с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя с продавцом, необходима специальная онлайн-касса (письма Минфина России от 16 марта 2017 г. N 03-01-15/15260
, от 16 марта 2017 г. N 03-01-15/15261
, от 1 марта 2017 г. N 03-01-15/11618
, от 1 марта 2017 г. N 03-01-15/11635
, от 10 февраля 2017 г. N 03-01-15/7516
, от 25 января 2017 г. N 03-01-15/3480
, ФНС России от 2 февраля 2017 г. N ЕД-4-20/1850@
) При осуществлении возврата товара на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) необходимо указывать признак "возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода". При этом кассовый чек с признаком возврата прихода формируется на ККТ того же хозяйствующего субъекта. По вопросу соблюдения порядка ведения кассовых операций (выдачи денежных средств за возвращенный товар не в день покупки такого товара и документального оформления такой операции) необходимо обратиться в Банк России, наделенный функциями определения указанного порядка. По вопросу, связанному с осуществлением расчетов в виде аванса и предоплаты, следует учитывать, что разработан приказ ФНС России "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию", предусматривающий соответствующие признаки способа расчета, применение которых осуществляются при авансе, предоплате. При этом отдельные ситуации будут описаны в методических рекомендациях по описанию формирования кассовых чеков с использованием указанного приказа ФНС России и размещенных на официальном сайте ФНС России (письмо
Минфина России от 1 марта 2017 г. N 03-01-15/11622). МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 22.02.2017 г. № 03-01-15/10447 Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение и по вопросам применения контрольно-кассовой техники (далее - ККТ) сообщает следующее. В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации") (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ) (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) ККТ применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ. В соответствии с новым порядком применения ККТ передача данных о наличных денежных расчетах в адрес налоговых органов будет направляться в режиме реального времени ("on-line"), что позволит создать современную автоматизированную систему полного учета выручки и контроля за применением ККТ, а также сократить объем "теневого" оборота наличных денежных средств. При этом принятые изменения создадут условия для повышения уровня защищенности прав потребителей товаров и услуг, упрощая возможность реализации права на удовлетворение своих требований в соответствии с законодательством о защите прав потребителей. Кроме того, новый порядок применения ККТ позволит вовлечь потребителей товаров и услуг в гражданский контроль за счет проверки легальности кассового чека через бесплатное мобильное приложение, с помощью которого в случае возникновения вопросов можно направить жалобу в ФНС России. При этом Федеральным законом N 290-ФЗ определены отдельные виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых расчеты могут производиться без применения ККТ. Также отмечаем, что в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации внесен проект федерального закона N 18416-7 "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и об установлении коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации на период 2017 - 2019 годов", которым вносятся изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Кодекс), предусматривающие возможность получения индивидуальными предпринимателями, применяющими систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, налогового вычета на расходы по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ и обеспечивающей передачу фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных. При этом размер указанных расходов ограничивается суммой в 18 000 рублей на единицу ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчета с покупателем в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении ККТ. Возможность получения такого налогового вычета позволит снизить финансовую нагрузку на индивидуальных предпринимателей, возросшую в связи с необходимостью приобретения указанной ККТ и обязательностью ее применения при осуществлении расчета с покупателем (клиентом) после 01.07.2018 года. Кроме того, в соответствии с пунктом 6 статьи 4.1 Федерального закона N 54-ФЗ предусмотрено, что срок действия ключа фискального признака, который содержится в фискальном накопителе ККТ, с помощью которой осуществляется передача фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных и которая используется пользователями при оказании услуг, а также пользователями, применяющими упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, пользователями, являющимися налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.26 Кодекса, пользователями, являющимися налогоплательщиками, применяющими патентную систему налогообложения при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения, составляет не менее 36 месяцев со дня регистрации в налоговых органах ККТ, в фискальном накопителе которой используется указанный ключ фискального признака. При этом согласно информации, предоставленной производителями ККТ, минимальная стоимость нового порядка применения ККТ составит не более 25 тысяч рублей, которая включает в себя приобретение новой ККТ с фискальным накопителем со сроком действия ключа фискального признака не менее 36 месяцев, услуги оператора фискальных данных и услуги оператора связи. Ежегодные затраты в последующие два года могут составить не более 4 тысяч рублей, включая услуги оператора фискальных данных и услуги оператора связи. Кроме того, стоимость модернизации ККТ, применяемой в настоящее время, по оценке производителей ККТ составит порядка 4 - 6 тысяч рублей. Также отмечаем, что из порядка применения ККТ исключена обязанность пользователя по заключению договора технического обслуживания ККТ, что снижает стоимость использования техники. Многие модели ККТ не требуют специальных навыков для замены фискального накопителя, и пользователь может самостоятельно произвести такую операцию, что также исключает дополнительные затраты. Ежемесячные затраты за пользование Интернетом, по имеющимся данным, не превысят 50 рублей. В соответствии с пунктом 7 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ в отдаленных от сетей связи местностях, определенных в соответствии с критериями, установленными федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере связи, и указанных в перечне местностей, удаленных от сетей связи, утвержденном органом государственной власти субъекта Российской Федерации, пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных. При этом приказом Минкомсвязи России от 05.12.2016 N 616 "Об утверждении критерия определения отдаленных от сетей связи местностей" (Зарегистрирован в Минюсте России 29.12.2016 N 45053) установлено, что критерием определения отдаленных от сетей связи местностей для целей применения контрольно-кассовой техники в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, является численность населения указанных местностей. Для целей данного приказа численность населения не должна превышать 10 тысяч человек. Кроме этого, сроки переходного периода установлены на законодательном уровне (статья 7 Федерального закона N 290-ФЗ) и их перенос возможен только путем принятия нового федерального закона. С учетом вышеизложенного считаем нецелесообразным внесение предлагаемых изменений в Федеральный закон N 290-ФЗ. Дополнительно обращаем внимание, что на официальном сайте ФНС России в сети Интернет в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники" размещена справочная информация о новом порядке применения ККТ, в частности, о моделях и экземплярах ККТ, соответствующей требованиям нового регулирования, сведения о выданных разрешениях на обработку фискальных данных, ответы на часто задаваемые вопросы и иные информационные материалы. |
Читайте: |
---|
Популярное:
Новое
- Как заработать монеты в Покемон Го
- Спонсорские интеграции Faces&Laces
- Что такое криптовалюта и как на ней можно заработать?
- Разведение породистых собак и котов
- Бизнес-идея: няня на час
- Как лучше организовать малый бизнес с партнерами?
- Секреты успешной работы на бирже статей и копирайтинга Advego
- Как заработать на ведении блога
- Свой бизнес: досуговый центр для школьников и подростков
- Бизнес идея: продажа мяса свинины - Магазины и продукты