|
Для оформления в программе «1С:Управление торговлей 8» (редакция 11) поступлений импортных товаров необходимо оформить «Соглашение с поставщиком» следующего вида: При выборе варианта налогообложения поставщика «Закупка по импорту»
автоматически устанавливается порядок оплаты: «Расчеты в валюте, оплата в валюте»
. Также необходимо указать валюту, в которой ведутся взаиморасчеты с импортным поставщиком. Эта валюта будет указываться в документах поступлениях или заказах этому поставщику. Статус соглашения должен быть установлен «Действует»
, для того, чтобы оно было доступно при выборе в документе . Документ «Поступление товаров и услуг»
оформляется аналогично внутрироссийским операциям. Единственное отличие заключается в том, что для поступающих товаров должна быть заполнена страна происхождения и номер грузовой таможенной декларации. Для учета номенклатуры по ГТД в номенклатуре должен быть установлен флаг «Вести учет по ГТД»
. После этого в документе поступления номер ГТД можно выбрать либо вручную из справочника «Номера ГТД»
для каждой номенклатуры в отдельности, либо воспользоваться кнопкой автозаполнения для заполнения информации сразу по нескольким товарам. При втором варианте необходимо выбрать или создать новый элемент в справочнике «Номера ГТД»
. В этом случае для всей номенклатуры будет проставлен один номер ГТД и общая страна происхождения. Если же по одной накладной приходуются товары по разным номерам ГТД, то первоначально выделяется список товаров с общим номером ГТД и выбирается пункт «Заполнить номера ГТД в выделенных строках»
. Затем выделяется следующая группа товаров, для которых иной номер ГТД и страна происхождения. 
Отражение расчетов с таможней В программе не существует специального документа для учета таможенных платежей (таможенная пошлина, НДС и таможенный сбор), уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ. Но т.к. суммы таможенных пошлин и сборов должны включаться в себестоимость товаров, эти операции все же необходимо отразить в конфигурации «Управлении торговлей 8», ред. 11 с помощью типового функционала. Информация о таможне заносится в справочник «Партнеры»
аналогично обычному поставщику. Таможня будет выступать в качестве поставщика услуг, таких как таможенные пошлины и сборы. Оплата таможенных пошлин и сборов производится до момента отражения информации о них. Для этого вводится документ «Списание безналичных ДС»
с видом операции «Оплата поставщику»
. В реквизитах уплаты налогов устанавливается флаг «Перечисление бюджет»
и «Таможенный платеж»
для возможности внесения информации о реквизитах таможенного органа. 
После оформления оплаты таможенных платежей необходимо сформировать документ «Поступление товаров и услуг»
с указанием услуг, оказываемых таможней. При этом оформление услуг от таможни может быть сделано как до поступления товаров, так и после их поступления. Предварительно создается статья затрат с указанием как должны распределяться таможенные пошлины и сборы. Если таможенные пошлины регистрируются до момента поставки товаров, то поставка импортных товаров должна быть оформлена в рамках заказа поставщику. На этот же заказ будут распределяться таможенные пошлины и сборы. И в статье затрат в качестве аналитики расходов должен быть выбран «Заказ поставщику»
. 
Если же таможенные пошлины регистрируются после поставки товаров, то в статье затрат в качестве аналитики расходов необходимо выбрать «Поступление товаров и услуг»
. При оформлении поступления таможенных пошлин и сборов, можно зачесть ранее перечисленные таможне суммы оплат с помощью обработки «Зачет оплат по документу»
. 
Для распределения таможенных расходов на себестоимость товаров необходимо оформить документ «Распределение расходов на себестоимость товаров»
, в котором в качестве аналитики расходов указывается либо документ «Поступления товаров»
(в случае аналитики расходов поступление товаров и услуг), либо «Заказ поставщику»
(статья затрат с аналитикой по заказам). В этом случае себестоимость товаров пропорционально увеличивается на сумму таможенных платежей. 
НДС на таможне При ввозе товаров на территорию России вы должны уплатить НДС на таможне. Сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении условий: - Товар ввезен для выпуска, для внутреннего потребления, временного ввоза или переработки вне таможенной территории (либо без таможенного оформления);
- Товар приобретен для операций, облагаемых НДС;
- Товар принят к учету.
Принять к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, вправе только плательщики НДС. При применении специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС (по статьям 145, 145.1 НК РФ) уплатить НДС на таможне вы обязаны, но принять его к вычету нельзя. Сумму налога нужно будет учесть в стоимости ввезенных товаров или в расходах, учитываемых при налогообложении. В случае необходимости отражать в «1С Управление торговлей» (редакция 11) суммы НДС, уплаченного на таможне - оформляется еще один документ «Поступление товаров и услуг»
(поставщик и контрагент «Таможня»). Либо в соглашении с поставщиком (таможней), либо на закладке документа поступления «Дополнительно»
необходимо установить признак, что «Цена включает НДС»
. В справочнике номенклатуры необходимо добавить услугу «НДС» аналогично таможенным сборам. В документе поступления для услуги «НДС» поля «стоимость»
и «сумма»
НДС должны быть равны. На закладке дополнительно устанавливается флаг «Предъявлен счет-фактура поставщика»
и в качестве номера счет-фактуры проставляется номер ГТД. 
В этом случае книга покупок формируется корректно. Единственное отличие от книги покупок, формируемой в конфигурации «Бухгалтерия предприятия 8» - не предусмотрено заполнение графы 6 «Страна происхождения товара. Номер таможенной декларации»
. Оформление отгрузки импортных товаров Отметим, что реализация импортных товаров ничем не отличается от реализации отечественных товаров. При этом в документе отгрузки нигде явно не указывается, по какому номеру ГТД и по какой стране происхождения будет произведено списание товаров. Списание производится по методу FIFO
: т.е. в первую очередь будет списываться товар с тем номером ГТД, поставка по которому произошла раньше. Проверить правильность списания номеров ГТД можно с помощью отчета «Контроль номеров ГТД»
(раздел «Регламентированный учет»
). Если у Вас возникли вопросы по оформлению этих операции или какие-либо другие затруднения при работе с программой. Мы будем рады помочь Вам в поиске оптимального решения. С уважением, Мамонова Надежда, руководитель Линии консультаций компании «ЛЕММА».
|
Данный материал поможет разобраться с порядком оприходования импортных товаров в «1С:Бухгалтерия 8.3».
Что такое номер ГТД в 1С?
Покупка импортных товаров регулируется следующими законодательными актами:
- Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (до 01.01.2018 – Таможенный кодекс Таможенного союза);
- ФЗ № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле»;
- Налоговый кодекс;
- Также бухгалтер должен разбираться в терминологии Инкотермс 2010/Incoterms 2010 – это набор правил и терминов, применяемых в международной торговле.
Бланк ГДТ утвержден решением комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257. Мы рассмотрим значения некоторых строк, на которые в первую очередь обращает внимание бухгалтер.
Декларация состоит из основного и дополнительного листов. Основной лист содержит сведения об одном товаре и общие данные по всей декларации. Если товаров больше одного, заполняют дополнительные листы. На одном дополнительном листе можно указать сведения о трех товарах.
Номер декларации – состоит из трех групп цифр, разделенных слешем. Первое значение – код таможни, второе – дата подачи декларации, третье – порядковый номер декларации.
- В графе 1 при импорте ставится отметка ИМ.
- Графа 12 – общая таможенная стоимость в рублях. Равно значению гр.45 основного и добавочных листов.
- Графа 22 – указывается валюта договора и общая стоимость в этой валюте. Равно значению гр.42 основного и добавочных листов.
- Графа 23 – указывается курс валюты на дату подачи декларации, если необходимо пересчитать таможенную стоимость.
- Графа 31 – наименование ввозимого товара и его характеристики.
- Графа 42 – цена товара в валюте.
- Графа 45 – таможенная стоимость одного наименования товара.
- Графа 47 – исчисление платежей (таможенный сбор, таможенная пошлина, НДС при ввозе товаров).
Как правильно разнести ГТД в 1С 8.3?
Пример 1. Ввозим товар из Польши. Курс евро на дату подачи декларации 68,2562. Следующие позиции по ГТД:
В нашем примере таможенная стоимость по декларации равна 341 281,00 руб.
Сумма таможенного сбора допустим равной 2000 руб.
Размер таможенной пошлины 10%, значит сумма пошлина 34 128,10 руб., подлежит распределению между всеми номенклатурными позициями.
Сумма НДС рассчитывается по формуле (стоимость товара + таможенная пошлина + сумма акциза) х ставку НДС (10% или 18%). Если товар не облагается акцизом, его считают равным нулю. В данном случае НДС равен:
(341 281,00 + 34128,10)*18% = 375 409,10*18% = 67 573,64 руб.
Заполнение ГТД по импорту в 1С потребует сделать определенные настойки в части функциональности программы и в справочниках (подробнее об этом дальше).
Для работы с иностранными поставщиками используются счета 60.21 и 60.22, на которых суммы указываются в валюте.
При оприходовании поступления на сч. 10 (41, 15) происходит пересчет стоимости в рублях.
Кроме суммового учета на счетах бухучета используется забалансовый счет ГТД, для учета товаров в разрезе разных номеров деклараций.
Расчеты с таможней отображаются на счете 76.5.
Для корректного пересчета валюты в рубли надо загрузить их курсы.
В справочнике по кнопке Загрузить курсы валют…
откроется форма, где надо выбрать интервал дат.
Как провести ГТД в 1С 8.3?
Проверим настройки программы и справочников для оприходования товара по ГТД в 1С.
- Главное -> Настройки -> Функциональность;
- Администрирование -> Настройки программы -> Функциональность.
На закладке Запасы
должна быть установлена настройка Импортные товары.
Перейдем к справочникам.
В справочнике контрагентов заведем иностранного поставщика. Страну регистрации следует выбрать из списка стран.
В разделе Договор
по этому поставщику надо установить расчеты в валюте договора. Скорее всего, расчеты с поставщиков ведутся в валюте, и к моменту оприходования товара организация уже успела открыть валютный расчетный счет. В случае расчетов с контрагентом в рублях, необходимо установить признак «Оплата» в рублях и использовать расчетный счет в рублях для оплаты.
Мы будем приходовать материалы и товары, создадим их в справочнике с соответственным видом номенклатуры. Можно в справочнике указать номер ГДТ и страну, тогда при заполнении документов поступления эти данные заполнятся автоматически. Если планируется постоянное поступление по ГТД какого-либо вида по разным номерам таможенных деклараций, можно это поле оставить свободным, а номер заполнять при поступлении материальных ценностей.
Среди контрагентов следует завести таможню, на которую доставлен груз. Вид договора должен быть Прочие
(не Поставщик), т.к. расчеты проходят через счет 76.5
Отражение импортных поставок в 1С начинается с оприходования товарной номенклатуры. Очень похоже на стандартное поступление материальных ценностей с учетом небольших особенностей.
Меню Покупки -> Поступления (акты, накладные).
Цены – в валюте договора, в данном случае в евро. НДС не указываем. Кнопка Изменить
позволяет отредактировать какой-либо реквизит сразу по всем позициям документа, например, это может быть номер ГТД или страна происхождения.
Если посмотрим проводки, то цены в евро перевелись автоматически в валюту регламентированного учета, в нашем случае – рубли.
По номенклатуре Товары
появились данные по забалансовому счету ГТД. Обратите внимание, по номенклатурной группе Материалы
движения в разрезе ГТД не фиксируются.
На основании поступления товаров можно создать несколько документов, связанных с поступлением импортных товаров. Мы создадим ГТД по импорту.
Если поставки из стран Евразийского экономического союза, то следует заполнять Заявление о ввозе товаров. Перемещение товаров
может пригодиться, например, при переводе товаров с таможенного склада на склад организации. Документ по отражению доп.расходов не нуждается в особом представлении.
При создании ГТД на закладке Главное
указывают суммы Таможенного сбор
и Таможенного штрафа
(при наличии), также можно указать настройку по НДС – Для расчетов с таможней указываем счет 76.05. Также можно увидеть курс евро, который применяется в расчетах.
На закладке Разделы ГТД заполняется сумма таможенной стоимости в валюте, а также переносятся данные по товарной номенклатуре. После указания процента по пошлине сумма пошлины и НДС рассчитается в рублях автоматически, а также распределится по товарному разделу.
Проводки по ГТД формируются на суммы таможенных пошли, сборов, штрафов (при наличии) и НДС.
Для расчета пошлины могут использоваться разные алгоритмы, не всегда это процент от стоимости. В 1С можно указать пошлину одной суммой, и она распределится по товарным позициям. Если следует подкорректировать распределение сумм среди товаров, это можно сделать вручную в графе Пошлина.
Если вдруг следует увеличить стоимость товаров на прочие суммы, например, транспортные расходы или услуги брокера, то для этого используют документ Поступление доп.расходов
(Меню Покупки -> Поступление доп.расходов
). Его заполнение не отличается от обычного (не импортного) оприходования товаров.
Отразим в 1С еще одну импортную поставку. Номер ГДТ другой.
Можем сформировать книгу покупок, в ней отразятся суммы НДС.
При дальнейшей реализации товаров своим покупателям организация обязана указывать правильный номер ГТД. Покажем реализацию товаров с разными номерами ГДТ. У нас приход 10 шт. по первой поставке и 5 шт. – по второй. Покупателю отгружаем 12 шт. При заполнении документа реализации должны будем соответственно показать товар двумя строками. Не забываем указать ставку НДС.
Чтобы облегчить ввод, можно воспользоваться кнопкой Заполнить -> Добавить из поступления, по которой можно выбрать документ оприходования, наименования товара и данные ГДТ заполнятся автоматически.
Смотрим проводки по проведенному документу.
В целях анализа подробное движение импортных товаров можно увидеть через оборотно-сальдовую ведомость по счету ГТД.
В настройках надо указать соответствующие параметры.
Рассмотрим дополнительно некоторые возможности при оформлении ГТД.
Таможенная декларация может формироваться на основании нескольких документов по поступлению материальных ценностей. В табличной части Товары
можно добавить другой документ поступления, выбрав его из существующих по кнопке Заполнить.
Кроме того, табличная часть позволяет добавлять новые разделы. В учебных целях мы добавили новый раздел, который заполнили данными из второго поступления импортных товаров.
Шаг 1. Настройки для учета импортных товаров по ГТД
Необходимо произвести настройку функциональности 1С 8.3 через меню: Главная- Настройки – Функциональность:
Перейдем на закладку Запасы
и установим флажок Импортные товары
. После его установки в 1С 8.3 появится возможность вести учет партий импортных товаров по номерам таможенных деклараций. В документах поступления и реализации будут доступны реквизиты ГТД и страна происхождения:
Для проведения расчетов в валюте на закладке Расчеты установим флажок Расчеты в валюте и у.е.:
Шаг 2. Как оприходовать импортный товар в 1С 8.3 Бухгалтерия
Введем документ Поступление товаров в 1С 8.3 с указанием номера ГТД и страны происхождения:
Движение документа поступления будет таким:
По дебету вспомогательного забалансового счета ГТД
отразятся сведения о количестве поступившего импортного товара с указанием страны происхождения и номером таможенной декларации. Оборотно-сальдовая ведомость по этому счету покажет остатки и движение товара в разрезе ГТД.
При реализации импортного товара есть возможность контроля наличия товара, перемещенного по каждой ГТД:
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия на интерфейсе Такси для учета импорта из стран-членов таможенного союза внесены изменения в план счетов и появились новые документы. Подробнее об этом смотрите в нашем видео:
Шаг 3. Как учитывать импортные товары в качестве материальных ценностей, находящихся в пути
Если в период доставки необходимо учитывать импортные товары в качестве материальных ценностей, находящихся в пути, то можно создать дополнительный склад для учета таких товаров как склад Товары в пути:
Аналитика счета 41 может настраиваться по местам хранения:
Для этого в 1С 8.3 необходимо произвести настройки:
Перейдем по ссылке Учет запасов и поставим флажок По складам (местам хранения).
Эта настройка в 1С 8.3 дает возможность включить аналитику места хранения и определять как будет вестись учет: только количественный или количественно-суммовой:
При фактическом поступлении товаров для изменения места хранения используем документ :
Заполним документ:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 показывает движения на складах:
Шаг 4. Заполнение документа ГТД по импорту в 1С 8.3
Предприятиям, осуществляющим прямые поставки импортного товара, необходимо отразить таможенные пошлины за поступивший товар. Документ ГТД по импорту в 1С 8.3
можно ввести на основании документа поступления:
или из меню Покупки:
Заполним документ ГТД по импорту в 1С 8.3 Бухгалтерия.
На закладке Главное укажем:
- Таможенный орган, которому оплачиваем пошлины и договор, соответственно;
- По какому номеру ГТД пришел товар;
- Сумма таможенного сбора;
- Сумму штрафов, если они есть;
- Поставим флаг Отразить вычет в книге покупок
, если нужно отразить его в Книге покупок и автоматически принять НДС к вычету:
На вкладке Разделы ГТД вводим размер пошлины. Так как документ сформирован на основании, то 1С 8.3 уже заполнила определенные поля: таможенная стоимость, количество, документ партии и фактурная стоимость. Введем сумму пошлины или ставку % пошлины, после чего 1С 8.3 распределит суммы автоматически:
Проведем документ. Видим, что таможенные пошлины отнесены на себестоимость товара:
Более подробно изучить особенности оприходования товаров в случае, если в СФ поставщика указана ГТД, проверить регистрацию такого СФ в Книге покупок, изучить программу 1С 8.3 на профессиональном уровне со всеми нюансами налогового и бухгалтерского учета, от правильного ввода документов до формирования всех основных форм отчетности – мы приглашаем на наш . Подробнее о курсе смотрите в нашем видео:
Да-да, таким вопросом часто задаются бухгалтеры фирм, не являющихся участниками ВЭД. При большой номенклатуре каждый день приходят пачками счета-фактуры с номерами грузовых таможенных деклараций и иногда лень их переносить, а иногда бухгалтер получает прямое указание руководителя не плодить номенклатуру и не тратить время на учет ГТД.
Насколько рискованно отказаться от учета номеров ГТД, если вы второй или десятый покупатель-продавец и не являетесь импортером?
Номер ГТД во входящих счетах-фактурах
Вариант 1. Если вы плательщик НДС
Если ваша организация находится на общем режиме налогообложения и является плательщиком НДС, то вопрос для вас очень важный. Нарушения в оформлении счета-фактуры может привести к отказу от представления вычета. Пункт 2 ст. 169 НК РФ , пп. 13,14 п. 5 ст. 169 НК РФ и Приложение №1 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 предусматривают обязательное оформление этих полей. Мнение налоговой, выраженное в Письме ФНС России от 18.07.2006 № 03-1-03/1334@ и Письме Управления ФНС России по г. Москве от 04.07.2007 N 19-11/063168, таково, что даже ошибка в указании номера ГТД является достаточным основанием для отказа в вычете НДС по такому счету-фактуре.
Если вы получаете счет-фактуру с неуказанным в нем номером ГТД, то во-первых смотрим, какая указана страна. Если страна указана Российская Федерация или стоит прочерк, то в принципе бухгалтер не обязан выяснять, действительно ли товар является российского происхождения или контрагент что-то напутал. Тем более, что есть обширная арбитражная практика в пользу налогоплательщика при подобного рода «входящих» ошибках в счетах-фактурах (Постановление ФАС Московского округа от 25.01.2011 N КА-А40/17504-10 по делу N А40-19917/10-90-18, ФАС Северо-Западного округа от 21.12.2010 по делу N А05-4026/2010, ФАС Поволжского округа от 18.03.2009 № А12-14104/2008, ФАС Центрального округа от 15.02.2011 № А68-896/10 и другие).
Если страна указана не Российская Федерация и номера таможенной декларации нет, то чтобы принять НДС к вычету такой счет-фактуру надо исправлять или требовать у ваших поставщиков копии входящих документов. Это будет весомым доказательством вашей добросовестности в суде.
Минимальный контроль за номером ГТД
Для любого бухгалтера будет не лишним знать хотя бы немного о том, как формируется номер ГТД, чтобы одни взглядом выявлять грубые ошибки.
Стандартный номер ГТД состоит из 21 цифры, разделенных косой чертой на три элемента (п. 42 Инструкции, утв. Приказом ФТС России от 04.09.2007 N 1057):
- 8 цифр первого элемента обозначают код таможенного органа (подразделения), принявшего ГТД;
- 6 цифр второго элемента фиксируют дату принятия ГТД (день, месяц, две последние цифры года), поэтому номер ГТД 11120050/834455/0000001 будет явно недостоверны, т.к. Не существует даты 83.44.55.
- 7 цифр третьего элемента являются порядковым номером декларации.
Имейте в виду, что при явном нарушении в вашей организации учета номеров ГТД свое право на налоговый вычет вам, скорее всего, потребуется доказывать в суде.
ЕНВД и УСН:
Если вы получаете товар с НДС, а сами являетесь плательщиком ЕНВД или находитесь на упрощенке, то для вас вопрос заполненности граф о стране происхождения и номере ГТД некритичен. Но и здесь стоит проявить некоторую осмотрительность в связи с теоретической ответственностью по ст. 16.21 КоАП РФ, касающихся операций с контрабандным товаром.
ГТД на исходящих счетах-фактурах
Будете вы или нет заполнять в исходящих счетах-фактурах поля «Страна происхождения» и «Номер таможенной декларации» - скорее вопрос вашей деловой культуры. Хотя существует теоретическая возможность, что вас могут оштрафовать по ст. 16.21 КоАП РФ , предусматривающей наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от одной второй до двукратного размера стоимости товаров и (или) транспортных средств, явившихся предметом административного правонарушения, с их конфискацией или без таковой либо конфискацию предметов административного правонарушения. Однако на практике я не сталкивалась с такими случаями ни разу.
Конечно, вам желательно корректно заполнять данные графы в счетах-фактурах, чтобы сохранить клиентуру. Если у ваших покупателей возникнут проблемы с налоговыми органами из-за вашей излишней оптимизацией бизнес-процесса, то покупатель от вас уйдёт.
И разумеется, это касается лишь тех организаций, кто в принципе выставляет счет-фактуру покупателю.
Если вы находитесь на общей системе налогообложения и не хотите иметь проблем с принятием входящих счетов-фактур, то ведите учет номеров ГТД. Если вы не хотите, чтобы ваши покупатели разбежались от вас из-за неправильного оформления счетов-фактур, то ведите учет номеров ГТД, даже не являясь импортером.
Если у вас ЕНВД или УСН, то учет ГТД я бы отдала на ваше личное усмотрение с учетом вышеизложенной информации.
