• Сумма НДС, включенная в стоимость товара;
• Форма расчета (безналичная или наличными денежными средствами);
• Должность и инициалы лица, выдавшего чека, за исключением произведения расчета с покупателем через интернет или торговый автомат);
• Регистрационный номер ККТ и фискального накопителя;
• Номер фискального документа и фискальный признак сообщения;
• Адрес сайта в Интернете, на котором осуществляется проверка чеков ККМ онлайн на подлинность;
• Номер телефона или адрес сайта (электронной почты) покупателя, в случае, если документ по его просьбе направляется ему в электронной форме;
• Адрес электронной почты ИП или организации, направившей покупателю чек в электронной форме.

В случае, если деятельность осуществляется в отдаленной от сетей связи местности электронный чек может быть сформирован без указания адреса сайта для его проверки.

Сведения, обязательные к включению в чек для платежных агентов

Помимо указанных выше данных, платежный агент должен отразить в документе, выдаваемом (направляемом) клиенту, следующие сведения:

• Размер вознаграждения, которое получает агент от клиента;
• Номера телефонов клиента, агента, поставщика и оператора;
• Наименование операции и ее сумма;
• Наименование, ИНН, адрес оператора, производящего перевод средств клиентку

: как оформлять оплату картой через кассу.

Образец чека онлайн кассы

Таблица № 1. Перечень реквизитов кассового чека нового образца

Вкратце ознакомиться с изменениями, внесенными в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, в том числе с тем, как отличаются чеки, выбиваемые по онлайн кассе от чеков, выдаваемых ранее, можно в нижеследующем видео.

Применение онлайн-касс строго регламентируется законом - в том числе и в части установления правил формирования кассовых чеков на таких устройствах. Ознакомимся с этими правилами подробнее — выясним как и чем определяются обязательные реквизиты кассового чека с 2018 года, а также какую дополнительную информацию можно на нем размещать.

В чем отличительные особенности чека онлайн-кассы?

Со вступлением в силу поправок в Закон № 54-ФЗ, по которым организации и ИП стали обязаны применять онлайн-кассы, появились новые технические стандарты, определяющие свойства кассовых чеков. По Закону № 54-ФЗ в действующей редакции эти чеки бывают:

• обычными бумажными (которые выдаются покупателю во всех случаях - за исключением покупок в интернет-магазине при оплате на сайте);
• электронными (которые направляются покупателю на телефон или e-mail по запросу, а в случае продажи товара онлайн - обязательно).

Отметим, что это самые общие правила выдачи бумажного и электронного чека. На практике они могут быть гораздо сложнее: порядок обращения чеков зависит от содержания торговых правоотношений в каждом конкретном случае.

Очень важно не просто выдать покупателю чек в нужном виде в требуемых случаях, но и обеспечить присутствие на кассовом чеке (как бумажном, так и электронном) все обязательные реквизиты.

Рассмотрим то, каковы правила определения состава таких сведений.

Какие обязательные реквизиты должен содержать чек онлайн-кассы с 2019 года

Есть два основных нормативных акта, которые устанавливают перечни обязательных реквизитов кассового чека. Во многом они дублируют друг друга, но содержащиеся в них нормы не конкурируют между собой и, более того, совпадают не полностью. И потому, изучив один нормативный акт, следует рассмотреть положения и второго. Речь идет о таких источниках норм как:

• Закон № 54-ФЗ (ССЫЛКА);
• Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (ССЫЛКА).

Можно отметить, что Закон № 54-ФЗ устанавливает общие требования к обязательным реквизитам кассового чека, а указанный ведомственный приказ - определяет порядок их отражения в составе чека на практике в соответствии с действующими форматами фискальных документов.

Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в пункте 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ:

«1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности содержат, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, следующие обязательные реквизиты:

наименование документа;

порядковый номер за смену;

дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);

наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;

идентификационный номер налогоплательщика пользователя;

применяемая при расчете система налогообложения;

признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);

Примечание: до 01.02.2021 индивидуальные предприниматели (кроме реализующих подакцизные товары), применяющие ПСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН могут не указывать в кассовых чеках и БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество (ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ).

наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);

форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;

должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»);

регистрационный номер контрольно-кассовой техники;

заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;

фискальный признак документа;

адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;

абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;

адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;

порядковый номер фискального документа;

номер смены;

фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);

QR-код.

(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)» .

Следует иметь в виду, что указанные обязательные реквизиты - одинаковы как для бумажных, так и для электронных чеков.

В свою очередь, порядок их применения по приказу № ММВ-7-20/229@ зависит именно от типа кассовых чеков (и от многих других факторов). Об этом — далее.

Какие реквизиты кассового чека устанавливаются форматом фискальных документов

Указанный нормативный акт, устанавливающий ФФД и порядок их применения (один из аспектов которого - регламентация отражения реквизитов на кассовом чеке) - огромный по объему и очень сложный по структуре. Предназначен он скорее для технических специалистов, отвечающих за настройку и обеспечение работоспособности онлайн-касс, чем для рядовых пользователей ККТ. Вместе с тем, полезно будет ознакомиться с ключевыми принципами прочтения и применения тех правил, которые определены в форматах фискальных документов.

Если перед нами стоит задача - определить, какие реквизиты должны быть на кассовом чеке нашего предприятия, то нам понадобится иметь под рукой:

1. Таблицу 3 в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/229@ .

Правила, отраженные в таблице 3, действуют в «привязке» к конкретной версии ФФД. Всего таких версий установлено 3, и в каждой из них правила применения атрибута «Обяз.» могут быть очень разными.

Так, если онлайн-касса настроена на формирование чеков по ФФД 1.0 (данный формат применяется до конца 2018 года), то зависимости будут следующими:

• если атрибут «Обяз.» по ФФД равен 1, то реквизит обязательно включать в кассовый чек;
• если атрибут равен 2 - включать только в случаях, отраженных в примечаниях к соответствующему реквизиту;
• если атрибут равен 3 или 5 - включать рекомендуется;
• если атрибут равен 4 или 6 - включать рекомендуется в случаях, отраженных в примечаниях;
• если атрибут равен 7 - можно не включать реквизит в чек.

Для сравнения, в случае с применением ФФД 1.05 (формат пока не имеет ограничений по сроку применения) правила будут следующими:

• если атрибут равен 1 или 3 - реквизит обязательно включать в чек;
• если атрибут равен 2 или 4 - реквизит нужно включать, если это предусмотрено в примечаниях;
• если атрибут равен 5 - реквизит рекомендуется включать в чек;
• если атрибут равен 6 - реквизит рекомендуется включать в чек, если это предусмотрено в примечаниях;
• если атрибут равен 7 - реквизит можно не включать в чек.

2. Таблицу 19 приложения № 2 .

Таблица 19 содержит полный теоретический перечень реквизитов кассового чека (столбец «Наименование реквизита»). Из них нужно выбрать те, которые должны фиксироваться в чеке обязательно. В этих целях в таблице приведены конкретные значения атрибута «Обяз.» применительно, собственно, к реквизитам кассового чека.

В таблице также есть примечательный столбец «Форм.», в котором отражается конкретный формат чека - печатный (показывается буквой П) и электронный (показывается буквой Э), в отношении которого применяются правила отображения реквизита. Если в столбце «Форм.» указано сочетание ПЭ, то это означает, что правила применяются к обоим типам чеков одновременно.

При этом, в некоторых случаях буквы, обозначающие тип чека, включаются и в столбец «Обяз.» и показывают обязательность применения реквизита только по определенному типу чека - печатному или электронному.

С 1 июля 2019 года при расчетах между организациями и (или) ИП, оплата по которым производилась наличными или по карте, должен формироваться кассовый чек, содержащий обязательные реквизиты «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228). Подробнее об этом читайте в .

Остальные столбцы Таблицы 19 нам, в принципе, не интересны - они уже для технических специалистов.

Имея в распоряжение Таблицы 3 и 19 приложения № 2, мы можем легко определить - обязательно ли включать тот или иной реквизит в кассовый чек - бумажный или электронный, на нашем предприятии.

Например, нас интересует - обязательно ли включение в кассовый чек ИНН кассира (он включен в перечень теоретических реквизитов по столбцу «Наименование реквизита» в Таблице 19). Что делать?

Прежде всего, нам нужно узнать, какой ФФД использует онлайн-касса. Спросить об этом лучше как раз у технических специалистов - обычно решение вопроса занимает минуты. Условимся, что наши кассы работают на ФФД 1.05.

Далее смотрим значение атрибута по столбцу «Обяз.» напротив реквизита «ИНН кассира» в таблице 19. Мы видим, что он имеет значение 7 - и это значит (в соответствии с таблицей 3 - если говорить о ФФД 1.05), что указание соответствующего реквизита в чеке необязательно, но возможно по желанию владельца онлайн-кассы.

Кроме того, в таблице 19 мы смотрим соседний столбец «Форм.» и видим там букву Э, и это значит, что правила установлены только для электронного чека. В состав печатного чека реквизит «ИНН кассира» включать не нужно.

Возьмем какой-нибудь «очевидный» реквизит - пусть это будет «Сумма расчета». Атрибут «Обяз.» по этому реквизиту имеет значение 1, значит реквизит обязателен по ФФД 1.05. В столбце «Форм.» указано ПЭ, и это означает, что правило установлено и для печатных и для электронных чеков.

В Таблице 19 есть примечательный реквизит «Дополнительный реквизит чека». Атрибут «Обяз.» по нему имеет значение 7 (то есть, можно применять или не применять на усмотрение пользователя), правило применимо как к печатному, так и к электронному чеку. Данный реквизит официально дает пользователю онлайн-кассы возможность включить в состав чека те или иные дополнительные сведения.

Ими могут быть, к примеру:

• адрес сайта магазина;
• рекламное сообщение;
• персональное приветствие покупателю.

Маленький нюанс : максимальная длина реквизита, о котором идет речь, в соответствии с форматами составляет 16 знаков. Если для требуемого сообщения нужно больше места, то магазину имеет смысл разместить на кассовом чеке информацию «вне реквизитов» — то есть, просто напечатав ее на свободном месте. Это возможно исходя из нормы, которая содержится в пункте 7 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ. Там сказано, что чек может быть дополнен иными, не предусмотренными федеральным законом реквизитами, с учетом специфики сферы деятельности торгового предприятия.

Сведения «вне реквизитов» могут быть, в принципе, любыми. Это может быть необязательно текст - вполне возможно размещение, к примеру, логотипа магазина или более детализированных сведений о рекламной акции. Важно при этом, чтобы «обязательные» реквизиты были хорошо видны на чеке.

Важно не путать понятие «Дополнительный реквизит» в контексте Таблицы 19 (и пункта 7 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ) и термин «Дополнительные реквизиты фискальных документов», приведенный в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-20/229@. В данном случае речь идет об обязательных реквизитах тех фискальных документов, которые формируются на онлайн-кассе наряду с обычными кассовыми чеками - например, это могут быть чеки коррекции, отчеты об открытии и закрытии смены.

К слову, установленные для таких документов требования по ФФД также важно соблюдать. Перечни реквизитов для конкретных типов ФФД также могут быть определены «табличным способом» (например, реквизиты по чеку коррекции приведены в Таблице 30 приложения № 2 к приказу) - по аналогии с правилами, рассмотренными нами выше в отношении определения перечня реквизитов по обычному чеку.

В предусмотренных законом случаях предприятие вправе применять реквизиты в сокращенном перечне - ознакомимся с такими случаями подробнее.

Кто применяет сокращенный перечень реквизитов

В пункте 2 статьи 4.1 закона содержится примечательная норма - о том, что реквизиты, предусмотренные абзацами 16-18 пункта 1, могут не отражаться на чеках в случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 закона (то есть, предприятиями, осуществляющими продажу в отдаленных от сетей связи местностях и применяющими онлайн-кассу в режиме без передачи данных).

Данное правило вполне логично, поскольку в абзацах 16-18 отражаются:

• адрес сайта хозяйствующего субъекта;
• e-mail покупателя, который он сообщил продавцу для получения электронного чека
• e-mail хозяйствующего субъекта.

Очевидно, в случае применения онлайн-кассы в режиме без передачи данных задействование указанных реквизитов не имеет смысла.

В пункте 17 статьи 7 Закона № 290-ФЗ сказано, что хозяйствующие субъекты на спецрежимах - УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН, вправе до 1 февраля 2021 года не включать в кассовый чек реквизит, указанный в абзаце 9 пункта 1 статьи 4.7 закона. По данному реквизиту отражаются наименование и количество товаров , оплачиваемых на кассе.

В приказе ММВ-7-20/229@ реквизиту по абзацу 9 пункта 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ, в целом соответствует реквизит «Предмет расчета». Его отличительная особенность в том, что он, фактически, представляет собой комбинацию из более чем десятка разных реквизитов. Их перечень приведен в Таблице 20 приложения № 2 к приказу. То, какие именно «подреквизиты» в соответствии с данной таблицей применять - определяем знакомым нам способом, читая столбцы «Обяз.» и «Форм.» напротив каждого из них.

Так, стоимости каждого товара соответствует подреквизит «Цена за единицу предмета», количеству товаров - подреквизит «Количество предмет расчета» в Таблице 20. Значение атрибута «Обяз.» по каждому из них - 2. Это значит (при применении любой версии ФФД), что реквизит применяется, только если это отражено в примечаниях к нему.

Примечания по указанным подреквизитам приведены чуть ниже Таблицы 20. Там, фактически, продублирована норма по Закону № 290-ФЗ о том, что предприятия на спецрежимах вправе не указывать реквизит до 01.02.2021 года.

Таким образом, право для «спецрежимников» не указывать в чеке перечень товаров установлено сразу в двух нормативных актах.

Видео — обязательно ли в чеке онлайн-кассы указывать наименование товара в 2018 году при торговле пивом магазину ИП на ЕНВД:

С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. « »). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса « » составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.

Что такое формат фискальных данных

Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке

Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.

Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.

Что означают реквизиты кассового чека

В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.

Как в чеке появляются данные о товаре

Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).

Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в « ») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.

Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)

На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».

В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате »). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).

Кроме того, во взаимодействии продавца, покупателя и ФНС - как контролирующего органа, появился еще один игрок - Оператор фискальных данных. Его задача заключается:

• в приеме и обработке платежных данных от торговых точек;
• в передаче обработанных данных в ФНС;
• в формировании электронных кассовых чеков и их отправке покупателям.

Сведения о формируемых на онлайн-кассе чеках, таким образом, подлежат передаче в ОФД . В этих целях Оператору отдельно направляется особый кассовый чек в установленном формате. Такой чек также должен соответствовать определенным требованиям в части реквизитов. При этом, среди них - большое количество тех, что не связаны с реквизитами, отображаемыми непосредственно на кассовом чеке. В числе таковых, к примеру - ИНН торгового предприятия.

Примеры включения реквизитов в кассовые чеки в различных ситуациях можете посмотреть (файл PDF).

В данном материале рассмотрены примеры при:

• реализации товаров, работ, услуг;
• внесении предоплаты и аванса, продажи подарочного сертификата;
• наличии предоплаты или аванса;
• возврате денежных средств;
• закрытии авансов реализацией и частичной оплате по безналу.

Одни и те же реквизиты чека могут идентифицироваться по-разному. Например, если на «покупательском» чеке выводится название документа, то в адрес ОФД будет передан реквизит 3, обозначающий, что онлайн-касса сформировала именно кассовый чек.

Программный алгоритм формирования кассового чека устанавливается исходя из применяемого на кассовом аппарате формата фискальных данных. Сейчас такие форматы представлены в версиях 1.0, 1.05 , 1.1. Используемый кассовый аппарат должен поддерживать хотя бы одну из указанных версий.

Перечни реквизитов чека ККТ на онлайн-кассе сами по себе «инновационны» и потому особенно интересны в части установления степени их полезности. Однако, для рядового пользователя онлайн-кассы (как и для покупателя) больший интерес могут представлять требования по содержанию таких реквизитов. То есть - когда имеет значение не то, есть ли тот или иной реквизит в чеке (и для чего он нужен), а то, каким образом он применен.

Если рассматривать самые неоднозначные, и часто вызывающие вопросы моменты пользования онлайн-кассой - в части выполнения магазином требований по формированию чеков, то к таким вопросам правомерно отнести:

• отражение реквизита «фискальный признак» в 2 разновидностях - как признак документа и сообщения;
• указание в чеке координат точки продаж;
• отражение режима налогообложения в чеке;
• указание в чеке признака и предмета расчета, способа оплаты товара и расчета;
• отражение должности и персональных данных кассира в чеке;
• применение «коммуникационных» реквизитов.

Изучим специфику указанных реквизитов подробнее.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен - Онлайн-касса !
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Специфика некоторых реквизитов чека

Фискальный признак

Данный признак, как мы отметили выше, представлен в 2 разновидностях:

1. Как признак документа .

Он применяется как идентификатор чека и позволяет установить тот факт, что он распечатан на онлайн-кассе . Использовать данный идентификатор можно для проверки чека через приложение от ФНС или на сайте Оператора фискальных данных.

Данный реквизит - как подвид реквизита «фискальный признак», обязательно печатается на кассовом чеке. Это логично: у покупателя должна быть возможность оперативно удостовериться в том, что выданный магазином чек корректен.

1. Как признак сообщения .

Данный признак, в принципе, решает аналогичную задачу, что и предыдущий - однако, позволяет установить факт распечатки чека на полностью легальной онлайн-кассе - той, что прошла регистрацию в ФНС и отправляет чеки в ОФД в соответствии с законодательством.

Данный реквизит, в свою очередь, указывать на чеке необязательно (однако он должен быть передан вместе с другими идентификаторами чека в ОФД с использованием соответствующих форматов).

Координаты точки продаж

На кассовом чеке нового образца обязательно указываются координаты точки продаж. Это может быть:

1. Адрес магазина - если торговля ведется в стационарном формате.

1. Государственный номер транспортного средства - если торговля ведется в передвижном формате.

1. Адрес сайта - если продажа ведется интернет-магазином.

При этом, с помощью одной и той же онлайн-кассы магазин может вести расчеты, продавая товары на разных сайтах. Нет необходимости регистрировать отдельные онлайн-кассы на каждый сайт, даже если все сайты расположены на разных доменах.

Режим налогообложения

Указание режима налогообложения на чеке ККТ - одно из новшеств в части законодательного регулирования применения контрольно-кассовой техники. Применяется рассматриваемый реквизит только при формировании кассового чека в версии для ОФД. На чеке для покупателя отражение таких сведений необязательно (хотя и часто осуществляется на практике).

Примечательно, что одна и та же онлайн-касса может применяться при расчетах с использованием нескольких систем налогообложения. Например - если магазин продает товары по ЕНВД, а оказывает услуги - по УСН. В этом случае важна корректная настройка ПО, отвечающего за работу кассового аппарата. Но если места расчетов - разные (и это подтверждается указанием разных адресов на чеках), то для каждой точки нужно будет зарегистрировать отдельную онлайн-кассу.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Признак расчета

Один из типичных «инновационных» реквизитов чека ККТ - признак расчета. Законодательством об онлайн-кассах предусмотрены следующие признаки расчетов:

• «Приход»;
• «Расход»;
• «Возврат прихода»;
• «Возврат расхода».

Особых сложностей в применении таких реквизитов у магазина возникать не должно. Реквизит «Приход» отражает факт приема денежных средств у покупателя, «Расход» - выдачу (например, при покупке овощей у дачников). Реквизит «Возврат прихода» оформляется, если человек возвращает товар магазину (например, если товар некачественный), а «Возврат расхода» - если человек передумал продавать магазину свое имущество.

При этом, если оформляется чек «Возврат прихода», то его рекомендуется дополнять различными оправдательными документами. Например - заявлением от покупателя. Дело в том, что данная операция аннулирует полученную продавцом выручку и, соответственно, налоговую базу. Если ФНС не сможет удостовериться в обоснованности такой операции, то у ведомства появится повод доначислить налог.

Предмет расчета

Реквизит «Предмет расчета» - один из самых емких. Дело в том, что он, фактически, представлен последовательностью отдельных реквизитов со сведениями:

• о наименовании каждого купленного товара;
• о количестве товаров;
• о стоимости товаров с учетом возможных скидок или наценок;
• об НДС.

Если магазин работает на ЕНВД или УСН, то он вправе не указывать на чеке наименования и количество товаров - но только до 1 февраля 2021 года.

В экспертном сообществе ходят слухи о том, что с появлением новых форматов кассовых чеков указанный перечень характеристик предмета расчета, возможно, будет дополнен новыми позициями. Поэтому, владельцам торговых бизнесов стоит внимательно знакомиться с любыми новостями законодателя, касающимися стандартизации кассовых чеков.

Что касается указания в чеке онлайн-кассы сведений о скидке, то здесь нужно обратить внимание на следующий нюанс: скидка должна отражаться по каждой товарной позиции. При этом, даже если условие получения преференции - покупка товара на определенную общую сумму, данное требование, тем не менее, должно выполняться. Сначала устанавливается, таким образом, достаточна ли сумма для применения скидки, затем - рассчитывается скидка по каждой позиции (за исключением тех, по которыми скидка не распространяется).

Сведения об НДС отражаются, если торговая точка платит данный налог. То есть - скорее всего, работает по общей системе налогообложения. В чеке обязательно указывается величина ставки по НДС по каждому товару. По желанию магазина - размер НДС в абсолютной величине. Кроме того, в чеке прописывается общая сумма НДС в соотнесении с конкретной ставкой. Самые распространенные ставки, которые применяются в розничной торговле в России - 10% и 18%.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Способ оплаты и расчета

Что касается отражения в чеке способа оплаты, то здесь, как правило, не возникает каких-либо сложностей: указывается, что покупатель рассчитался за товары наличными либо электронно (в общем случае - банковской картой). Возможно принятие оплаты частично по карте, частично - наличными, и в этом случае суммы, принятые разными способами, отражаются в отдельных строках.

Более сложный вопрос - выбор метода расчета.

Здесь возможно применение следующих реквизитов:

1. «Полная оплата ».

Данный реквизит проставляется, если посетитель магазина расплатился обычным способом - предъявив товары на кассе, оплатив их и получив после этого.

1. «Частичная оплата ».

Здесь также все понятно: оплата может быть частичной, если она представляет собой задаток за товар (например, в целях его резервирования на складе). Оставшаяся сумма платежа может быть внесена в кассу позже, и сразу после ее внесения товар можно будет забрать.

1. «Аванс ».
   

Данный реквизит проставляется на чеке, если денежные средства вносятся покупателем в кассу магазина в счет предстоящих покупок (предполагается, что их перечень заранее не известен).

Классический пример такой транзакции - оплата подарочной карты или сертификата , который впоследствии может быть использован для оплаты товаров в магазине.

1. «Полная оплата с зачетом аванса либо предоплаты ».

Такой реквизит проставляется в чеке, который:

• выдан покупателю, сначала оплатившему товар частично, а затем - доплатившему и получившему право забрать товар;
• выдан покупателю, частично оплатившему товар за счет подарочной карты, сертификата либо иных авансовых инструментов.

1. «Передача покупки в кредит ».

Данная опция выбирается, если товар оформлен в кредит без первоначального взноса.

1. «Частичная оплата при передаче покупки в кредит ».

В свою очередь, данный реквизит применяется, если по товару, оформленному в кредит, внесен первоначальный взнос.

1. «Погашение кредита ».

Такой реквизит вносится в структуру кассового чека при внесении в кассу магазина сумм в счет погашения кредита.

Должность и персональные данные кассира

В кассовом чеке нового образца указывается должность сотрудника магазина, который выдал товар на кассе, а также его ФИО. Отметим, что в чеках, передаваемых в установленном порядке в ОФД (если используется формат передачи данных в версии 1.05 и выше), также указываются ИНН кассиров.

«Коммуникационные» реквизиты

Следующая важная категория реквизитов - та, в которую входят реквизиты, которые можно условно назвать «коммуникационными». Дело в том, что они предназначены для обеспечения дистанционного доступа к чеку со стороны тех или иных заинтересованных лиц.

Прежде всего - со стороны самого покупателя. Человек, купивший товар, который был пробит на онлайн-кассе , вправе попросить кассира направить электронную копию чека ККТ на e-mail или сотовый телефон в виде SMS. При получении такого запроса кассир обеспечивает формирование кассового чека, в котором указываются соответствующие контакты покупателя.

В любом случае магазину нужно указать на кассовом чеке адрес сайта ФНС, на котором покупатель при необходимости может проверить чек ККТ. Кроме того, магазин вправе обеспечивать распечатку на чеках QR-кодов, в которых зашифрованы ключевые реквизиты чека. Просканировав QR-код с помощью специального приложения от ФНС, покупатель также без труда сможет проверить кассовый чек.

Такова специфика применения реквизитов чека ККТ нового образца. Безусловно, отдельные особенности характеризуют применение кассовых чеков коррекции, различных фискальных документов, которые формируются в соответствии с Законом № 54-ФЗ. Но, так или иначе, владельцу бизнеса следует уделять самое приоритетное внимание структуре кассового чека, адресуемого покупателю (и направляемому в установленном формате в ОФД). Данный фискальный документ - самый часто используемый. Ошибки в его структуре могут привести к неприятным штрафным санкциям от ФНС.

Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кассовый чек – это документ, который подтверждает факт приобретения какого-либо товара.

Имея его, вы с легкостью сможете или обменять покупку, если на ней будут обнаружены дефекты.

Внешне данный документ ничем не отличается от обычной прямоугольной бумажной полоски. Именно поэтому многие покупатели скептически относятся к чекам и вскоре после осуществления покупки выбрасывают их в мусор.

Назначение документа и правила его использования

Отечественное законодательство гласит, что покупатель имеет право вернуть или заменить некачественный товар, если предоставит свидетеля, который подтвердит факт купли.

Но не всегда человек может выполнить такое требование закона. И вот тогда ему на помощь «приходит» кассовый чек, который является «немым» свидетелем покупки товара.

Кассовый чек – это фискальный документ , который печатается на специальной бумаге с помощью . Продавец выдает данный документ покупателю не тогда, когда ему это хочется, а после осуществления каждой покупки, поскольку этого требует закон.

Особое внимание стоит обратить на правила хранения таких чеков. Поскольку текст на таких документах имеет способность выцветать, их лучше хранить отдельно от другой документации. А еще лучше делать нотариально заверенные копии чеков, когда текст еще хорошо видимый.

Особенности использования для ИП и ООО

Если предприниматель использует систему , то он вполне может обойтись без кассового аппарата. От него требуют вести только бухгалтерскую тетрадь.

Но когда дело касается приобретения товаров юридическим лицом, то здесь без кассового чека не обойтись. Более того, выдается не только кассовый, но и .

ООО также может обходиться без кассового аппарата, если применяет систему налогообложения ЕНВД. Но когда покупатель просит предъявить информацию относительно покупки, руководство ООО должно это сделать.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь , как это стало просто!

Обязательные реквизиты и их расшифровка

Кассовый чек является документом, поэтому логично, что он имеет собственные обязательные реквизиты , а именно:

1. Название организации. Наименование фирмы указывается то, которое указано в организации. Если товар приобретается у , то вместо наименования организации необходимо указывать фамилию ИП.
2. ИНН налогоплательщика. Данный код состоит из 12 цифр, который присваивается налоговым органом во время постановки на учет.
3. Номер кассового аппарата. Этот номер находится на корпусе аппарата.
4. Порядковый номер кассового чека. Перед номером, как правило, пишут такие слова или знаки «ЧЕК», «СЧ», «№» или «#».
5. Дата и время приобретения. Дата покупки обозначается в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
6. Стоимость покупки. Указывается сумма, потраченная на приобретение товара.
7. Признак фискального режима. Такой режим может отражаться многими способами, но обычно используют словосочетание «ФИСКАЛЬНЫЙ ЧЕК» или аббревиатуру «ФП».

На кассовом чеке может быть указана и дополнительная информация – сдача, фамилия кассира, а также наименование товаров. Хотя эти данные не являются обязательными, они существенно облегчают работу бухгалтеру в создании аналитического учета.

Правила оформления

Кассовый чек является фискальным документом, который подтверждает наличный и безналичный расчет. Такой документ печатается только в автоматическом режиме с помощью контрольно-кассового аппарата.

Каждый чек содержит обязательные реквизиты, расшифровка которых приводится выше. Размещение реквизитов полностью зависит от модели аппарата. Единственное требование к продавцу – это хорошая видимость текста на чеке. На нем может размещаться и другая информация: дополнительные реквизиты или данные о текущих скидках и акциях.

Следите за тем, чтобы названия перечисленных товаров в чеке не отличалось от наименований тех же товарных позиций на складе. Если такое различие в наименовании существует, то вскоре появятся расхождения в следующих учетах – складском, бухгалтерском и управленческом.

Ни в одном из технических требований к кассовым аппаратам не упоминается о том, что на чеке необходимо указывать размер . Но все же на бланке кассового чека рекомендуется размещать сумму НДС. Ее можно указывать общей суммой по всем приобретенным товарам. Благодаря этому у клиента будет возможность увидеть размер суммы, которая будет вычета на налог добавленной стоимости.

Пример печати чека на кассовом аппарате представлен в следующем видеоролике:

Нововведения этого года

Совсем недавно президентом были одобрены внесенные поправки в закон «О применении контрольно-кассовой техники».

Вот перечень самых основных поправок :

1. Изменилась схема сотрудничества налоговых органов и торговых организаций. Теперь данные по чекам будут передавать в налоговые органы в онлайн-режиме.
2. Покупателям и дальше будут выдаваться бумажные кассовые чеки, но при желании клиент может потребовать выслать электронный образец чека на его электронный адрес. При этом электронная версия чека будет иметь такую же законную силу, что и бумажный образец.
3. Изменения коснутся также кассовых аппаратов. Теперь будут применять фискальный накопитель, с помощью которого будут передаваться данные о каждой информации оператору фискальных данных. Этот же фискальный накопитель позволит пересылать электронный образец чека покупателю.
4. Упроститься процедура оформления кассового аппарата. Чтобы зарегистрировать аппарат больше не нужно идти в центр технического обслуживания. Вся процедура будет осуществляться в онлайн-режиме.
5. Поправки коснутся также юридических и физических лиц, которые пользуются системами налогообложения УСН и ЕНВД. С июля следующего года им также придется в обязательном порядке устанавливать кассовые аппараты.
6. Изменится перечень обязательных реквизитов для кассового чека. После того, как закон вступит в силу, на чеке появятся следующие реквизиты:
   • информация о том, какую систему налогообложения использует продавец;
   • заводской номер аппарата;
   • веб-адрес оператора фискальных данных;
   • место, дата, а также время осуществления покупки;
   • тип расчета – приход или расход;
   • наименование товарных позиций;
   • сумма к уплате и размер НДС;
   • электронный адрес и номер телефона (для электронного образца чека);
   • вид расчета – электронный или наличный.

Но юридическим и физическим лицам важно не только правила оформления кассового чека, но нормы оформления его копии.

Порядок оформления копии кассового чека

Копия кассового чека не является главным документом, подтверждающим факт приобретения.

Она всего лишь рассматривается как дополнительная гарантия интересов покупателя.

Копия кассового чека состоит из таких реквизитов:

• название документа;
• название организации или ФИО предпринимателя;
• ИНН номер, присвоенный налоговым органом;
• перечень приобретенных товаров;
• количество товаров для одной товарной позиции;
• сумма за единицу товара;
• стоимость всех единиц товара одной товарной позиции;
• должность и ФИО лица, которое выдало копию чека.

На заполненной копии кассового чека обязательно должна присутствовать печать организации или ИП, а также личная подпись сотрудника, который занимался оформлением этого документа.

Штрафные санкции при нарушении использования

К самым распространенным нарушениям использования кассовых чеков стоит отнести:

Согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП за неверно оформленный кассовый чек предусмотрен штраф на сумму:

• 1500-2000 руб. для граждан;
• 3-4 тыс. руб. для должностных лиц;
• 30-40 тыс. руб. для юридических лиц.

А если покупателю и вовсе не выдали чек , то сумма штрафа будет следующей:

• 1500-3000 руб. для граждан;
• 3-10 тыс. руб. для должностных лиц;
• 30-100 тыс. руб. для юридических лиц.

Стоит отметить, что в будущем Министерство Финансов планирует увеличивать размер штрафов за невыдачу или выдачу неверно оформленного кассового чека.

Акт на ошибочно пробитый кассовый чек. Назначение и правила оформления

Если кассир пробил кассовый по ошибке, ему необходимо заполнить акт КМ-3 . Его форма была унифицирована правительством в конце 1998 года.

Во время заполнения акта указывается следующая информация :

• название организации;
• модель кассового аппарата, а также его регистрационный номер и номер производителя;
• ФИО кассира, который выполняет заполнение акта;
• номер ошибочно пробитого чека и сумма по нему;
• общая сумма чеков, которые будут возвращены.

К заполненному акту в обязательном порядке должны быть прикреплены все чеки, на которые оформляется возврат. На каждом из них должен присутствовать штамп «ПОГАШЕНО» и подпись руководителя.

Данный акт оформляется только в одном экземпляре. Его должны подписать члены комиссии, а затем утвердить руководитель фирмы. Вместе с возвращенными чеками акт КМ-3 отправляется в отдел бухгалтерии. Там он должен храниться на протяжении 5 лет.

Заполнение акта КМ-3 осуществляется в конце того же операционного дня, когда был пробит чек по ошибке.

В случае неправильного заполнения акта может быть выписан административный штраф. Штраф может применяться, если с момента оформления акта не прошло 2 месяцев.

Порядок действий в случае ошибочного оформления кассового чека представлен в следующем видео уроке: